为增税 美国从公民海外资产上下狠手

　　

　　

　　漫画/陈彬

　　面对连续攀升的财政赤字，美国政府开始在“开源”上下工夫，增加税收成为选择之一。美国国税局近日颁布新规，要求纳税人申报其详细的海外资产信息，一旦被查出弄虚作假，将会被处以高额罚款。

　　■隐瞒股票保险罚款上万

　　截至2011年9月的财年中，美国财政赤字预计为1.29万亿美元，这将是美国联邦政府连续第三年赤字超过万亿美元。本月中旬，美国国税局（IRS）公布了最新的规定，要求符合条件的美国纳税人在明年报税时，申报其详细的海外金融资产信息，包括海外股票、债券、退休金以及人身保险等。

　　根据新规，居住在美国境内、在海外拥有5万美元以上资产或者居住在美国境外、在海外拥有20万美元以上资产的美国公民和持有美国绿卡的外国人需要在2012年4月15日前向政府申报。如果藏瞒报或漏报，可被处以1万美元罚款；如果被国税局发现后仍瞒报，可追加高达5万美元的罚款。

　　不过美国机构所拥有的海外资产，如由美国信托基金所管理的海外公司股份等无需申报。此外，海外房地产也无需申报，不过通过公司或信托拥有海外房地产的纳税人则需申报。

　　这次公布的最新规定是去年通过的《海外账户纳税法案》(FATCA)的一部分。2010年3月，美国总统奥巴马签署了《海外账户纳税法案》，以防止美国纳税人滥用海外账户避税。

　　■申报海外账户并非新规

　　在芝加哥工作的资深会计师陈女士告诉本报记者，海外资产申报分为两个部分：一部分是海外账户申报，一部分是海外金融资产申报。

　　美国要求申报海外账户并非新规定。1970年美国国会通过了《银行保密法》，要求美国居民申报其在海外拥有的金融账户。海外金融账户报告包含所有在外国金融机构开设的账户，申报的起点是1万美元，如果漏报或隐瞒，将被处以高额罚款。

　　金融危机让美国政府捉襟见肘，奥巴马上台以后，加强了对美国人海外资产的追查，启动了两轮海外资产主动申报计划。2010年美国增加了“海外金融资产申报”，通过了《海外账户纳税法案》，要求国税局整合国内的税务和海外金融资产情况。

　　美国俄勒冈州州议会顾问蓝进在接受本报记者采访时表示，奥巴马政府追查海外资产的主要对象是利用海外账户避税的富人阶层。美国参议院一份报告显示，美国富人利用司法机构无法控制的离岸账户每年逃税金额高达700亿美元。

　　根据美国国税局提供的消息，第一轮主动申报到2009年10月结束，第二轮的主动申报从今年2月到9月，两轮计划共有约3万纳税人申报了散布于140个国家的海外资产，共计约缴纳税金和罚款27亿美元。

　　■施压外国银行全球追税

　　不仅要求纳税人主动申报，美国还打算向外国银行施压。根据《海外账户纳税法案》的规定，从2013年1月开始，外国金融机构须识别账户总金额在5万美元以上的客户是否为美国公民。

　　为了让外国金融机构“配合”，美国要求其与美国国税局签署协议，同意主动申报美国客户信息。如果不签署，将被视为不合作的金融机构，这些机构在出售美国股票或者美国国债时，美国将对其征收30%的惩罚性税收。

　　美国财政部官员认为，美国可以通过银行报告这些账户来遏制海外逃税浪潮，但这些规定却让很多国家的银行业人士和金融官员大为恼火。美国国会在出台这部法律前几乎没有征询海外的任何意见，让很多金融机构感觉像是成了美国税收当局的分支机构。

　　相关

　　美国国税局

　　欢迎中国人举报？

　　昨天，微博(http://weibo.com)上一则“美国国税局欢迎中国人举报”的消息被多次转载。该微博称，“所有移民美国的人包括绿卡持有者不管是否居住在美国，隐瞒海外的银行存款或房产等资产，将被重罚坐牢。美国国税局欢迎中国人举报，为举报人保密，并给予举报人涉税金额15％～30%的奖励”，还提供了“美国国税局北京办事处”的电话。

　　在美国国税局网站和美国驻华大使馆网站上，本报记者并未看到“欢迎中国人举报”的消息。

　　根据美国国税局规定，只有海外资产达到一定规模的人才需要申报，并非所有人都需要申报海外资产，而且房产不在申报之列。本报记者已经给美国国税局发去电子邮件求证此消息，截至发稿前尚未收到回复。

　　资料

　　美国个税

　　美国有句俗语：“人生只有两件事是确定的，死亡和交税。”个人所得税是美国主要财政收入来源之一。美国联邦税法规定，任何一个美国公民、合法居民、拥有社会安全保障卡号的暂住居民，都要申报纳税。

　　美国个税申报率高达90%以上。美国纳税原则是主动自觉申报，如果刻意漏报瞒报，一旦被查出，将会面临罚款甚至牢狱之灾。如实报税则可获得退税奖励，以鼓励报税人。

　　每年的1月1日至4月15日是美国的报税季。因此，每年的个人报税截止日4月15日成为美国人的“忙碌日”。这一天，许多邮局都会把营业时间延长到午夜12点，为那些拖到最后一刻寄出报税表的民众提供方便。

　　影响

　　美国新移民受影响？

　　有消息称，新规在打击美国纳税人利用海外资产逃税的行为时，也可能影响移民的利益。有媒体指出，中国是移民美国的大国，大约有250万华人是第一代移民，他们与祖籍地都有或多或少的经济上的联系，如银行存款、股票债券等。

　　美国俄勒冈州州议会顾问蓝进表示，美国在金融危机后加大海外资产查税力度，主要是针对可能利用境外金融机构逃税的富裕阶层，并非针对某个少数族群。芝加哥资深会计师陈女士表示，逃税在美国是非法的，但合理避税是合法的。在华人群体中，之前确实有一些人因为不了解美国税法或者其他原因没有如实申报海外资产。现在政府加大监管力度，华人应该按照法律规定进行申报，以避免被罚款。

　　为避税放弃绿卡？

　　有消息称，近年来一些有钱人为避税主动放弃美国国籍。蓝进表示，金融危机后美国严厉打击海外逃税，不排除有人为了保财产放弃国籍或绿卡，但这部分人只占极少数。

　　美国国税局报告显示，今年第一季度，有499名美国人放弃美国国籍。2008~2010年，每季度放弃美国国籍的平均人数分别为58、186和384。在拥有3亿多人口的美国来说，占的比重极小。

　　蓝进表示，放弃美国国籍的程序相当复杂，无法在短期内办完。此外，即使放弃美国国籍，也不一定能够逃脱交税义务。

　　根据相关规定，美国政府可要求放弃国籍者补交放弃国籍前五年隐匿不报海外资产而逃避的税收和罚金。

　　（责任编辑：王慧绵）