涉嫌欺诈发行上市 *ST大地及原董事长被正式起诉

　　谷东

　　继公司原董事长何学葵在今年3月17日被正式批捕整整5个月后，*ST大地(002200.SZ)收到了昆明市检察机关《起诉书》，公司及何学葵等5人被正式起诉。

　　《起诉书》称，被告单位*ST大地为达到上市发行股票的目的，由被告人何学葵、蒋凯西、庞明星共谋、策划，赵海丽、赵海艳积极参与实施，在招股说明书中编造重大虚假内容，发行股票，数额巨大；向股东和社会公众提供虚假的年度财务会计报告，严重损害股东或者其他人利益。

　　大股东与会计师共谋

　　除了*ST大地本身成为被告外，参与共谋的三位被告中，何学葵为公司实际控制人、原董事长；蒋凯西当时为公司董事兼财务总监，并持有公司股份；而庞明星则疑似为某会计师事务所主任会计师。

　　据*ST大地招股说明书介绍，何学葵还曾为中国民营科技促进会理事、昆明市政协委员，曾被评为“中国优秀民营科技企业家”、“云南优秀民营科技企业家”、 “昆明十大杰出青年”等，并享受云南省政府特殊津贴。

　　而自2001年起直至公司上市，蒋凯西一直担任公司董事兼财务总监，公司上市后，何学葵也曾继续推荐蒋凯西为公司董事。

　　*ST大地发行完成后，何学葵共持有28.63%股份，蒋凯西持有公司2.26%股份。

　　对于庞明星，*ST大地并未在此次公告中进行介绍。但据《第一财经日报》记者翻阅公司招股说明书，公司上市时的审计机构为深圳市鹏城会计师事务所有限公司。尽管该事务所法定代表人及经办注册会计师均未出现庞明星这个名字，但一位名为庞明星的人却在该事务所任职过。

　　在四川省注册会计师协会官方网站，曾有一则四川省财政厅公布于2005年11月21日的《四川省财政厅关于受理设立四川华源会计师事务所有限公司的公示》，该会计师事务所股东就包括一位名叫庞明星的人，并任主任会计师，而其获得注册会计师资格时所在单位即深圳鹏城会计师事务所。而在今年，四川省注册会计师协会也对庞明星所在的四川华源会计师事务所给予暂停执业处罚。

　　另外两名参与实施的被告赵海丽、赵海艳也并未被公布其身份。但根据此前媒体报道，赵海丽应为*ST大地出纳，并在案发后最先被捕。而通过某搜索引擎发现，一位叫赵海艳的人则曾在一家名为昆明五华绿大地现代园艺经贸公司任董事长。

　　不过，在今年4月7日，*ST大地现任财务总监李鹏也曾因涉嫌违规披露、不披露重要信息罪，被公安机关采取强制措施。但从此次起诉的被告来看，李鹏并未涉嫌上述犯罪。

　　败露于业绩变脸

　　正是由于业绩频繁变脸并为此三次变更审计机构，甚至财务负责人也被频繁更换，最终令*ST大地欺诈上市被查出。

　　在披露2009年三季报及年报的业绩预告及业绩快报过程中，*ST大地曾连续五次变脸。深交所也因此对*ST大地及公司高管给予公开谴责。

　　据深交所称，公司2009年业绩预告和业绩快报与2009年年度报告披露的业绩数据之间存在重大差异，误差率在100%以上。此外，*ST大地还存在2008年年度报告存在重大会计差错，对销售退回未进行账务处理；2009年年度报告文件存多处错漏等。

　　就在深交所对*ST大地进行谴责之前，证监会也在2010年3月份因公司涉嫌信息披露违规而对其进行立案调查。

　　此后，何学葵持有的*ST大地4325.80万股限售流通股于2010年12月20日被公安机关依法冻结。当年年底，公司因涉嫌违规披露、不披露重要信息接受公安机关调查。上述被告也在此后相继被捕。

　　昆明市检察机关在《起诉书》中指出，被告单位及各被告人的行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第一百六十条、第一百六十一条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以欺诈发行股票罪、违规披露重要信息罪追究被告单位云南绿大地生物科技有限公司及被告人何学葵、蒋凯西、庞明星、赵海丽、赵海艳的刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百四十一条之规定，提起公诉。getty图

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