青海华鼎与青海第一机床厂款项存疑被质疑

　　中国资本证券网 田运昌

　　青海华鼎(600243.SH)的子公司青海一机数控机床有限责任公司是青海第一机床厂经过股份改制后设立。该子公司位于青海省西宁市，是我国卧式加工中心和数控机床的生产基地。

　　但最近有投资者表示，青海一机数控机床有限责任公司成立后，青海华鼎与青海第一机床厂成了非关联方，但还有频繁账款往来，而其中的一些账款让人难以看清。

　　与青海第一机床厂款项存疑

　　青海华鼎2007年报显示，年末金额较大的预付款是1053万元，是预付给青海第一机床厂的货款，2008年报又显示，预付给青海第一机床厂的预付款是1171万元，其中963万元预付款的账龄已经超过一年。

　　如果青海华鼎2009年半年报中该1171万元依然为预付款，那么账龄1-2年的预付款和2-3年账龄预付款相加，至少要大于963万元。但2009年半年报中却显示，这1171万元预付款并没有在2009年半年报中出现。并且，账龄1-2年的预付款为231万元，而2-3年账龄的预付款为22万。同时青海华鼎称无关联单位预付款，1-2年账龄的预付款是因为交货时间长。

　　可神奇的是，这1000多万元的预付款在2009年报中出现了，并且换了一种身份。2009年年报显示其他应收款大幅增加，财务报告对此解释称对青海第一机床厂预付款1172万元转为其他应收款，账龄是1-4年，计提坏账比例为17.77%，款项性质变成了往来款，并对此解释称，金额较大的其他应收款的性质主要是因为以前年度预付土地款因尚不能办理到产权过户，所以转入其他应收款核算的项目。

　　青海华鼎2007年末1053万元是预付货款，2008年报时这一数据变成1171万，2009年末时变成了1172万元，账龄为1-4年，同时转成了往来款。但翻遍以前年度公告和定期报告，也未能发现任何与此相关的公告和描述。

　　2010年半年报时，青海华鼎在其他应收款中又把应收青海第一机床厂1172万元计提坏账比值升至20%，坏账准备金额是234万元，账龄变成了3-4年。

　　对比2009年报，仅仅过了半年，青海华鼎应收青海第一机床厂的账款账龄从1-4年变身为3-4年。2010年报，其他应收款中应收青海第一机床厂金额是1171万元，比2010年半年报少了9001元，但是账龄又变成了1-5年，并且计提43.20%坏账准备。

　　2011年半年报显示，其他应收款4990万元，比2010年末增加了790万元，但是应收青海第一机床厂的其他应收款1171万元竟然又消失了。

　　该账款消失的原因究竟是什么？是青海第一机床厂返还了预付款，还是土地产权已经过户？

　　青海第一机床厂与青海华鼎有何关系？

　　从青海华鼎2007至今的定期报告可知，青海第一机床不是青海华鼎的关联方，而是往来单位，或者非关联方。

　　而资料显示，青海华鼎部分高管包括公司子公司青海一机数控机床有限责任公司法人代表李新楼均有在青海第一机床厂的任职经历，难道青海华鼎与青海第一机床厂就不存在一点关联？

　　对此，1月5日，中国资本证券致电青海华鼎，其董秘办人员表示，青海一机数控机床有限责任公司是从第一机床厂拆分的，现在与青海第一机床厂没任何关系。

　　但随后，中国资本证券网又拨打网络公开的青海第一机床厂座机，一位接线人士称青海第一机床厂现在属于青海华鼎，而后中国资本证券网又找到网上公开的另一个电话，一位人士称当初青海第一机床厂将要破产，因此青海一机数控机床有限责任公司从中改制而来，但目前青海第一机床厂只是挂着一个名罢了。

　　上述两位人士的说法显然与青海华鼎董秘办人士的说辞不一致。

　　非关联方存关联？

　　青海第一机床厂销售公司是子公司？

　　青海华鼎2010年半年报应收账款中出现青海一机销售公司，与青海华鼎显示为非关联方，应收账款金额是1109万元，欠款时间是一年内。

　　青海华鼎2010年报其他应收款栏则显示应收青海一机数控机床有限责任公司销售公司187万元，2011年中报这一数据也未变，但单位却变成了青海第一机床厂销售公司。

　　在2011年半年报中，应收账款明细表显示，应收青海第一机床厂销售公司1083万元，计提坏账比例为7%，账龄为2-3年，与青海华鼎的关系为非关联方。

　　然而按照青海华鼎的坏账计提比例政策，2-3年账龄的账款应当按照10%坏账准备计提，为何却仅计提7%，2-3年账龄也意味着该账款应该出现2009年报以及以后的定期报告中，但为何青海华鼎2009年报、2010半年报和年报应收账款前五名均无该公司？(2009年报和和2010半年报和年报应收账款第五名公司欠款均只有600多万元)

　　难道2011年半年报应收账款前五名中的青海一机销售公司与青海第一机床厂销售公司实际为同一家公司？

　　但情况似乎依然存在矛盾，青海华鼎2010年半年报中青海一机销售公司账龄在一年内，那么到2011年半年报时账龄应该在1-2年，而不是2011年半年报显示的2-3年。同时在2011年上半年青海华鼎也未有收购股权新设子公司的情况。

　　另外值得关注的是，青海华鼎2009年报其他应收款第五名是海一公司，与青海华鼎是非关联方，欠款金额是287万元。中国资本证券网在工商资料和搜索引擎中均未找到相关公司，有投资者猜测该公司是否为青海第一机床厂销售公司的简称。

　　对此，董秘办工作人员先回应称：“青海一机数控机床有限责任公司销售公司是青海华鼎下属子公司。”但看完报表后其又改口称：“是往来单位”。

　　一位青海第一机床厂工作人员则对中国资本证券网表示自己是在青海第一机床厂销售公司，是属于青海华鼎的子公司。

　　中国资本证券网经过组织机构代码网站查证，也未查询到青海一机销售公司和青海一机数控机床有限责任公司销售公司，仅有青海第一机床厂销售公司是存在的，注册地址与青海华鼎子公司青海一机数控机床有限责任公司相同，都是青海省西宁市城北区柴达木路493号。

　　那么，海一公司、青海一机销售公司、青海一机数控机床有限责任公司销售公司、青海第一机床厂销售公司到底是什么关系，仅仅与青海华鼎都是非关联方？这些公司到底会不会是同一家公司？

　　(田运昌)

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