美议员建议封杀中国会计所

　　称应对无法检查的中国审计公司撤销注册；涉及54家中国会计师事务所。

　　美国民主党参议员舒默将向美国公众公司会计监督委员会(简称PCAOB)发函，建议该会应对美国无法检查的中国审计公司暂停注册或撤销注册。根据美国法案，若无法在PCAOB注册，意味着就无法为在美上市的公司制作审计报告。

　　“如果PCAOB以中国阻止其审查中国会计师事务所为名，禁止中国会计师事务所审计在美上市公司，将是一个涉及主权和违反跨境监管国际惯例的严重事件。”中瑞华恒信会计师事务所副总经理张连起指出。

　　中美角力“跨境监管”

　　据新华海外财经报道，舒默准备致信PCAOB主席詹姆斯·多蒂，建议PCAOB应对美国无法检查的中国审计公司暂停注册或撤销注册，从而禁止它们为美国上市的公司制作审计报告，直到在美国检查人员获准评估这些审计机构的工作。

　　该报道称，这封信将在22日寄出。舒默在信件草稿中写道，在今年曝出部分中国公司存在会计违规行为之后，继续允许缺乏检查的情况存在是“不可接受”的。舒默说，PCAOB对那些没有接受独立监管评估的中国审计公司动用执法权的时候到了。

　　新华海外财经援引PCAOB一发言人的话说，该委员会要先看到信件才能发表评论。

　　PCAOB从今年年初就开始大规模地对在美上市境外公司的审计状况进行评估。当时PCAOB由于被指责在中国概念股财务造假风波中未能及时发挥作用，而备受美国国内舆论的压力。基于评估结果，PCAOB期望能改变现有的美国上市公司的审计报告模式，让报告更加透明。

　　PCAOB成立于安然事件发生后，为的是检查上市公司审计和中间商资质。PCAOB的检查人员对审计美国上市公司的审计机构展开例行评估，以评估它们的表现、确保它们遵守审计准则，而不管审计机构及其客户的总部是在美国国内还是在国外。

　　按照美国证券交易委员会(SEC)的规定，会计师事务所只有在PCAOB注册登记后，才可以从事对美国上市公司的审计业务，并应接受PCAOB的监督检查。

　　在舒默提出这项提议之前，今年年中，中美审计监管机构间长达4年的“长跑”谈判中止。

　　据新华社报道，今年7月份，PCAOB与SEC的联合代表团赴北京与中方探讨跨境监管事宜。美方代表团的诉求是，希望中国监管机构能同意PCAOB对在美国上市的中国企业进行实地调查。此后，今年9月SEC向美国联邦法院提交申请，要求法庭下令德勤会计师事务所的中国业务部门提交与陷入财务丑闻的东南融通公司可能的会计欺诈有关资料，中美双方在跨境监管问题上针锋相对，直接导致第二轮有关跨境审计监管的谈判流产，该谈判原本敲定10月份在美国进行。

　　多蒂在今年11月现身诸多公开场合时都宣称，如果中国继续阻止PCAOB审查中国审计公司的工作，美国最终会采取行动，中国的审计公司可能被禁止审查在美上市公司的账目。

　　中国财政部在今年6月16日发布了《关于引导企业科学规范选择会计师事务所的指导意见》，要求境外上市企业，金融、能源、通信、军工企业以及其他关系国计民生的重点骨干国有企业，“应当优先选择有利于保障国家经济信息安全的国内大型会计师事务所提供相关服务”。

　　PCAOB自2004年向非美国公司开放注册，但对于开放注册的境外审计机构，PCAOB都希望能进行跨境监管。至今，PCAOB已与英国、加拿大、澳大利亚、中国台湾和中国香港等签订了跨境监管双边协议。PCAOB的新闻发言人曾在今年上半年回复给早报记者的邮件中表示，“我们目前无法监管中国审计公司，其中有一些在向已有财务欺诈征兆的上市公司提供审计服务。”

　　PCAOB所谓的手段一旦实施，在PCAOB注册54家中国境内(包括海外分支机构)会计师事务所的在美审计业务将受阻。

　　本土审计机构影响不大

　　对于舒默拟进行的建议行为，大多数中国本土审计师事务所人士都认为，此举对除“四大”会计师事务所以外的中国本土审计机构影响不大。“但是我认为这涉及主权、经济信息安全问题。”张连起指出，跨境联合监管是有条件的合作关系。“中国不是美国的后院。”他并提议，中方可以出台相应反制措施。

　　一审计师事务所合伙人指出，PCAOB如出台制裁措施，最伤的是“四大”中国区公司。这“四大”包括普华永道、德勤、安永和毕马威。据悉，“四大”中国区公司与其母公司之间并没有严格的隶属关系，其审计工作主要服从于中国政府相关部门的监督和管理。

　　据PCAOB网站显示，其对“四大”在美总部每年出具一份监管报告；对“四大”位于其他地区的公司，每三年出具一份监管报告。

　　上海证券交易所总会计师周勤业在本月中旬曾公开表示，“按照中国的档案法和保密法，我们目前不能接受跨境检查。这件事情是需要谈判的。”周勤业透露，当时会谈的结果是允许美方派驻观察员来参加中国的会计检查制度，并没有涉及其他更多形式的跨境监管。

　　周勤业表示，中国有关部门，包括财政部和证监会在内，都认为中国有自己的会计师事务所检查制度，双方目前的僵局应当通过外交途径和专门的机构谈判来解决，而不应该将一般的经济问题政治化。

　　英国《金融时报》曾在今年年中报道称，由美国审查人员审查中国公司数年来一直是一个棘手的问题，“因为中国政府视之为侵犯主权，并有泄露国家机密的风险。”

　　在大多数国内中介机构看来，中美审计监管的拉锯战与中企赴美上市没有直接关系。一境外交易所中国区负责人说，“现在越来越多国内企业选择赴别国交易所上市，如德国交易所吸引了大量中国新能源企业上市。”