税延型养老险本月有望开闸 上海厦门将首批试点

　　本报记者 胡金华 上海报道

　　 “我们已经做好了一切准备，从产品形态到技术支持，都没有障碍，现在等待的就是财政部和国税总局的相关税优文件的下发，应该会很快下来。”10月11日，上海一家商业养老险公司的高管向本报记者透露。

　　 从三年前就开始酝酿的个人税延型养老保险，多年来一直只闻雷声不见下雨，而关键一步则是卡在财政部以及国家税务总局不放开对该保险的税收优惠。但上海各家参与试点的商业保险公司却都在紧锣密鼓地筹备。国庆假期刚结束，本报记者从多家养老险公司获悉，个人税延型养老险很可能将在本月开闸，有养老险公司甚至已经“预热路演”。

　　 就在今年7月15日，保监会主席吴定富在保险业“十二五”规划工作会议上明确指出，下半年继续推进上海、厦门两地的个人税延型养老保险试点，积极推动养老保险公司开展企业年金及养老保障委托管理等业务。有保险业内人士分析指出，下半年时间已经过半，且个税起征点已经在今年9月1日起从2000元上调至3500元，10月份正式启动试点个人税延型养老险，应是最佳时机。

　　 来自前述养老险公司的高管还透露，个人税延型养老险将在上海和厦门两个城市同时试点，而且试点的时间可能并不会像此前那样先试行两三年之后再向全国推广，如果试行得好，明年就会向全国推广。

　　个税优惠可再提600元

　　 一个可以肯定的细节是，上海也已确定的个人税延型养老险产品的保费税收优惠为600元。

　　 “从今年9月1日起，个人所得税起征点已经从原先的2000元上调至3500元，个人通过企业购买该产品，还将享受600元的税收优惠，这意味着在上海和厦门两地，个人在现阶段可享受4100元的税收优惠。”10月12日，一位保险市场分析人士如是指出。

　　 不过，在国家税务总局党校教授韩晓琴看来，如果上述消息在本月被证实，对于个人和保险公司都是利好，对于构建完善的社会养老体系也是有益的补充，但是个人购买税延型养老险产品能享受到税收优惠，并不意味着这部分保费永远不缴税。

　　 “个人税延型养老保险是借鉴美国401K养老金制度，以及欧美国家先进养老金管理体系研发出的一种新模式，与传统养老保险不同，这部分保费可在缴纳个人所得税前列支保费，个人所得税累计至领取时再行缴纳。”韩晓琴分析称。

　　 10月13日，上海一家养老险公司负责人也告诉本报记者，在投保流程上，个人可以购买税延型养老险，但是必须通过所在的企业为其代缴保费，而到领取时候领取保险金，则由保险公司代扣税，不过目前我们只是准备好了前期的销售，至于以后领取时候的计税方式和税率相关部门都还没有公布，还有在销售过程中，如果投保人跳槽或者转投其它企业，保费中断如何续缴之类的事情，也是保险公司需要考量的。

　　 而据记者了解，目前上海有6家保险公司获准参与个人税延型养老保险前期筹备工作，分别是中国人寿、太平洋保险、平安养老、太平养老、长江养老和英大泰和，其中大部分公司在业务流程、产品开发、客户资源等方面早都已经做好了全面准备。

　　 一家保险公司精算部负责人表示，以每人每月600元保费计算，全年则是7200元，而上海的企业数量数以十万计，企业职工人数则达到千万，尽管不可能每家企业每个员工都会购买，而且以600元每月保费计算，必须年收入在7万左右的个人才能买得起，但是这个市场对于保险公司来说无疑是巨大的“蛋糕”。

　　 对于个人税延型养老险产品的形态，本报记者也从各家参与试点的保险公司获悉，主要是以分红险和年金险为主，在各家公司原有的产品线上进行升级。

　　 申银万国早前发布的研究报告称，推出税延型养老保险最大的受益者还是个人，对于保险公司来说，个人缴纳保费所取得的投资收益都归个人所有，而保险公司收取的只是管理费，由于在购买保险和领取保险金的时候投保人处于不同的生命阶段，其边际税率有非常大的区别，个人养老保险税收递延对于投保人而言也是非常大的诱惑。

　　税收影响几何？

　　 此前，个人税延型养老险雷声大雨点小的主要原因是，一旦启动试点，将会对当前的税收收入产生影响。但在个税起征点调整后，这一担忧已有所变化。财政部税政司副司长王建凡曾表示，个税起征点调整后，工薪收入者的纳税面由目前的约28%下降到约7.7%，纳税人数由约8400万人减至约2400万人，个人所得税收入全年减收1600亿元左右。

　　 10月13日，上海一家券商机构保险分析师潘杰接受本报记者采访时分析，个税改革后，个人税延型养老险只是在此基础上再增加600元，并且先从上海、厦门两地试点，未来才扩大至全国，对税收收入产生的影响与上调个税起征点相比，简直可以忽略不计。

　　 首都经济贸易大学金融保险系教授庹国柱也表示，个人税延型养老险一旦实施，有助于提高社会的保障水平，并刺激消费者购买养老保险，虽然可能会牺牲政府当前财政收入，但可以解决长远的国民养老财政负担。

　　 记者了解到，虽然国家相关部门对个人税延型养老险试点仍然缄默，不过市场上参加试点的商业养老险公司以及“摩拳擦掌”，国内五家养老保险公司之一的长江养老已经成立了企业养老金专家顾问委员会，并将联合上海人力资源和社会保障局举办专门的讲座，向企业和公众介绍企业年金的投资产品。

　　 10月14日，本报从消息人士处获悉，个人税延型养老保险运营机制一旦10月正式启动试点，除未来向全国试点的时间表会缩短之外，未来还可能从个险领域逐步拓展至团险、企业年金领域。