云南证监局：上市公司应加强内控

　　云南证监局：上市公司应加强内控

　　本报记者 倪 瑗

　　昨日，中国证监会云南监管局主办的2011年度云南辖区上市公司董事、监事及高管培训班在昆明市举办。

　　来自中国证监会机关、深圳证券交易所、证券公司、知名会计师事务所等单位的资深专家进行了专题讲课。

　　云南辖区上市公司、拟上市公司、部分中介机构及省市有关部门负责人等300余人参加了培训会，本次培训主要内容包括上市公司内幕交易防控、上市公司企业内部控制规范的推进和当前资本市场形势及上市公司再融资等。

　　一直以来，云南证监局始终注重监管与服务并举，以监管促规范，以服务促发展。一方面依法监管，促进上市公司规范运作。另一方面积极支持辖区上市公司利用自办市场发展壮大。今年前三季度，云南辖区上市公司在交易所市场新增直接融资73.24亿元，还有3家上市公司融资方案证监会已经核准待发，另有3家公司拟直接融资62.06亿元。

　　云南证监局局长范辉在培训会上对辖区上市公司提出了三方面的要求，一是在防控内幕交易方面要求各上市公司要高度重视，认真贯彻监管层内幕信息监管的要求，结合企业自身特点，建立有效的内幕信息管理机制，各公司高管和市场人士要牢固树立规范意识，绝不能触碰内幕交易“高压线”；

　　二是在推进企业内部控制规范方面要求各上市公司认真学习内控规范要求，将内部控制规范转化为企业的领导理念和管理思想，确保辖区内控规范实施和试点上市公司产生实效；

　　三是辖区各上市公司要依托资本市场和上市公司的良好平台，进一步扩大直接融资规模，推动企业更好更快发展。

　　培训期间，中国证监会稽查总队的郭瑞明为云南上市公司的高管们讲述了内幕交易的典型案例与查处情况。

　　他说，在常见的证券违法行为包括了：内幕交易、操纵市场、虚假陈述、欺诈发行、违规减持、短线交易6种，其中内幕交易的比列占到了50%，他提醒在座的上市公司高管一定要谨慎，避免内幕交易。

　　此后，立信会计师事务所和毕马威企业咨询（中国）有限公司为云南上市公司高管讲解了如何做好内部控制。

　　内部控制旨在使企业达到既定的目标，其包括五要素：第一，内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

　　第二，风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

　　第三，控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

　　第四，信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

　　第五，内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

　　事实上，内部控制的范围不仅仅局限于财务报告，其关注的焦点更多地集中在一套科学合理行之有效的风险管理和控制程序。从程序上看，一套完整的内部控制建立和评价包括3个步骤。

　　第一阶段：调研诊断。对业务的深入调研，全面分析和诊断，成立内控建设小组，识别所有的主要风险。

　　第二阶段：体系建立。梳理完善各项业务的管理制度和控制措施，编制针对风险的内控手册，对制度和手册进行辅导实施的推进。

　　第三阶段：评估改进。编制规范的内控评估底稿，对内控进行自我评估，编制和披露内控自我评估报告，对内控缺陷的改进和完善，聘请第三方进行内控审计。