邓晓阳：财政专户归口国库部门管理的几点做法

　　祁阳县财政局局长 邓晓阳

　　为切实加强和规范财政专户管理，堵塞财政专户资金安全管理漏洞，从2005年3月起，祁阳县财政局开始实施财政专户归口国库股统一管理工作，提前7年实现了财政部的目标要求，有效解决了账户过多、管理过乱、核算不规范的问题，资金拨付流程简明清晰、安全快捷，资金对账及时，内控制度不断健全，专户管理步入了精细化、规范化发展轨道。尤其是专户资金双重管理多重监督、拨款部门与管理部门分离，切实保证了财政资金安全，增强了财政资金综合调控能力。财政专户归口管理6年来，祁阳县未发生一例专户资金被挪用、鲸吞等涉及资金安全的案件。

　　1、制定一项方案，确保归口有序。出台《祁阳县财政专户会计出纳岗位分设管理制度》，以文件形式明确财政专户归口国库管理工作。与此同时，制定了一项周密、详尽、可操作性强的移交方案，明确归口工作实行三步走：一是在全局范围内调查摸底，股室自查并清理整理账簿，做好移交前的准备工作。二是进行财政专户清理整顿，撤销了5个一年内无资金往来业务或无余额的财政专户、归并16个同一性质资金财政专户。清理整顿后，专户数量减少21个，移交国库管理专户50个。三是统一移交国库。经过精心部署，全局统一行动，在2005年3月的一周时间内将所有财政专户全部移交到国库部门归口管理，正式结束了各支出股室既任“会计”又任“出纳”单一管理模式，形成了国库当“出纳”、股室任“会计”的互监互审新机制。资金全部归口到国库股统一管理后，专户资金管理权和分配权不变，仍由对应的业务股室提出拨款计划，主管领导和局长签字后，由国库股开具拨款书，并加盖拨款员和法人代表印章，国库股审核岗进行审核后加盖拨款专用章，交支出股室审核加盖专户会计印鉴，最后送交银行拨付。资金拨款书从开具到最后拨付要经过三重审核，拨款人员、复核人员和专户会计分别对照凭证及附件的所有要素进行全面审核后方可划拨，以确保财政资金安全。

　　2、完善一个机构，确保履职有力。即完善国库机构。2005年，祁阳县财政局国库管理职能整合在预算股，未单独成立国库股，机构虽未单设但人员配备齐全，预算内外拨款员和审核人员岗位分设，印鉴分开管理。财政专户归口管理后，增加了一名专户拨款员，专职从事财政专户资金管理和拨付。2006年根据国库集中支付改革要求，考虑到我局机构设置和人员编制的实际情况，为进一步加强国库资金管理，健全国库机构，决定成立祁阳县财政国库集中支付核算局和国库股，两个机构合署办公，国库管理职能正式从预算股分离，也标志着我县的国库管理工作步入了一个全新的时代。机构成立后，从全局挑选业务能力强、品德好的优秀干部充实到国库部门，实行定人定岗、岗位分设、互相监督，定期与支出股室和代理银行核对专户资金收、支、余情况，确保核算无误和资金安全。2008年，为进一步强化国库管理职能，将国库股与国库集中支付核算局分离，集中力量进行财政收入的组织协调、预算执行和国库资金管理，国库管理工作迈上了一个新台阶。机构设置的不断完善，为国库部门充分履行财政专户统一管理职能奠定了坚实基础。

　　3、健全一套制度，确保内控有效。一是制订财政资金审批拨付办法。为确保财政资金安全、规范、高效运行，进一步明确工作职责，完善监督机制，制定了《祁阳县财政局财政资金审批拨付管理办法》，从审批权限、拨付方式、内部监督和对账办法等方面作出严格规定，并明确实行资金安全管理“一把手”负总责，分管领导对口包干负责，股室负责人具体负责，形成一级抓一级、一级对一级负责的工作机制，层层落实责任主体。二是建立岗位分设和轮岗制度。按规定业务流程设置工作岗位，实行资金拨付、稽核、账务处理、档案管理明确分工，并按照工作任务明确规定了各岗位的职责权限，不相容岗位一律分设。同时，建立岗位轮换制度，规定工作人员在同一工作岗位时间不得超过三年，实行到期轮岗制度，以有效控制资金风险、消除资金安全隐患。三是加强拨款印鉴管理。制定《祁阳县财政局印章管理制度》，规定拨款印鉴实行专人专柜分开保管，国库股长保管拨款专用章，国库股审核人员保管法人代表私章，拨款员和专户会计各自保管自己的私章。同时，实行AB岗管理，A岗保管人出差、休假或请假时，要将印鉴章交给不保管印章的B岗保管人，并办好印鉴章交接登记手续，严禁私自转交。四是规范拨款支付凭证管理。财政资金拨付凭证统一使用预算内外拨款凭证，并实行计算机系统机打票据，手工填写一律无效。支付凭证实行编号和专人管理，建立领用核销制度。五是完善代理银行对帐制度。月度终了后5个工作日内，对各财政专户开户银行加盖公章的上月银行账户明细对帐单，由国库专户拨款员逐笔进行认真核对，并加盖印鉴后送各支出股室进行对账，各股室专户会计核对加盖印鉴报分管局领导审阅后返回银行；如有不符，必须查明原因，并编制银行存款余额调整表。明细对帐单作为会计凭证由专户会计保管，余额对帐单（客户留存联）由国库专户拨款员保管。六是建立银行账户开设审批制度。对财政专户的开设、变更和撤销，由各支出股室提出书面申请，并提供国务院、财政部、省人民政府和省财政部门有效文件依据和相关资料，国库股审核后提出待开户的商业银行方案，报局长审批后开设，并对新开设的财政专户纳入国库股统一管理。建立账户年审制度，对原开户文件依据已废止或政策执行已到期的专户予以撤销；该专户仍有结余资金的，按有关文件规定进行处理或转入国库。七是建立财政资金专户管理档案制度。在规范财政资金专户管理基础上，建立财政资金专户管理档案制度，实行信息化台账管理，局领导、国库股、各支出股室、财政监督局等相关部门可随时查询专户信息，确保资金安全、透明。八是建立第三方审计对账制度。制定《祁阳县财政局内部审计制度》，不断完善事前审核、事中监控、事后检查机制，每年由财政监督局和纪检监察室对财政专户资金活动以及资金审核拨款流程进行全面检查，并到代理银行上门核对，确保财政资金安全运行。实行人员离职（离岗）审计制度，在财政关键岗位负责人或经办人工作岗位出现变动时，对其进行审计，并将审计意见纳入个人廉政建设档案。