北京西城国税管控大企业发票风险

　　

　　北京西城区国税局在大企业管理与服务工作中，不断创新方式方法，及时将企业涉税诉求与日常征管、税务稽查等工作有机结合。2010年，在总局对重点联系企业的税收检查中，发现该局所辖一大型企业在发票管理和使用中存在重大问题；与此同时，越来越多的大企业由于所属机构众多，各级财务人员在日常工作中经常面对棘手的发票问题，企业亟须建立发票风险管理体系。西城区国税局正是抓住这一“软肋”，开启了大企业发票风险管控的破冰之旅。

　　一起个案：引发对发票风险的高度关注

　　2010年，某大型企业由于发票管理和使用存在重大问题而造成较大损失，这一个案对税企双方均触动很大。在与企业充分沟通的基础上，西城区国税局着手整理了发票文件、发票真伪辨别方法、发票使用和保存规定等内容，形成了《西城区国家税务局大企业发票风险管理提示》，以提供风险防范建议的形式率先在该企业尝试推行。结合该企业所处行业特点，西城区国税局在同企业高层及相关部门多次沟通后，帮助企业梳理了日常财务管理工作中与发票相关的“九个关口”：即日常发票领用、开具和保管；发票报销管理；发票审核、鉴伪、防伪；费用开支用途合法合规；严格控制大额现金支付；基层财务人员发票甄别知识培训；集中采购制度和定点采购制度；强化内控与监督机制；提高违规成本。围绕这九个方面，西城区国税局提出了管理建议，帮助企业建立了较为完善的发票风险管理体系，并在实际工作中得到了很好的执行。2011年国家税务总局对6户集团总部企业发票专项检查中，该企业发票管理严格到位，未出现发票管理问题。由此可见，建立发票风险管理体系在该企业取得了显著的成效。

　　一个理念：企业自觉建立发票风险管理体系

　　通过总结管理经验，西城区国税局提出了一个工作理念：要解决企业在发票管理中的“软肋”，最有效的方法就是通过风险提示、案例宣讲等形式，引起企业高层对税收风险管理的重视，引导企业自觉建立风险防范内控机制，全方位开展风险防控活动，在这一理念中，企业“自觉”建立是关键。2011年，国家税务总局对6户集团总部企业进行发票专项检查，以此为契机，西城区国税局首先在6户集团总部企业中推广《西城国税局大企业发票风险管理提示》。在企业发票检查自查阶段对企业发票管理进行辅导，将现行普通发票防伪措施、现行发票辨别方法、发票检查具体方法及时告知企业，使企业能够更加有针对性地开展自查，最大限度地降低了企业发票涉税风险，使企业因为重视发票风险防范而有所获益，极大地推动了这些集团总部企业建立更为完善的发票风险管理体系，从而进一步提高纳税遵从度。截至目前，西城区国税局已将发票管理规范推广到30户特大型企业集团。

　　一种机制：从需求入手宣讲发票知识

　　西城国税局在征询企业涉税需求，以及日常征管、稽查活动中得知，发票管理和使用是大企业目前自身管理中的“软肋”，也是目前企业亟须税务机关进行指导、提供纳税服务的一个重要方面。因此，从2010年起，西城区国税局就先后为北方工业集团、泰康人寿、中国石化化工销售华北分公司、北京燃气集团、联通集团北京分公司等企业进行发票宣讲，并且形成了以满足企业 需 求 为 根 本 的 发 票 宣 讲 常 态 机制，从三个层面为企业提供发票服务：一是基础层面：从现行发票种类、如何鉴别真假发票等方面普及发票知识；二是核心层面：从发票政策解读、发票常见问题解答以及违反发票管理办法将承担的罚责等方面向企业提示发票风险；三是引导层 面 ：通 过 对 多 家 大 型 企 业 发 票管 理 情 况 的 系 统 调 查 ，以 及 总 结稽 查 检 查 和 日 常 管 理 中 发 现 的 问题 ，引 导 大 企 业 建 立 发 票 管 理 内控防范机制。目前，发票风险防范已 倍 受 大 企 业 高 层 领 导 的 重 视 ，已 有 不 少 大 型 国 有 集 团 、公 司 向西 城 国 税 局 提 出 需 求 ，为 企 业 开展发票知识宣讲。