高培勇：超90%税收由企业直接缴纳

　　根据国家税务总局统计口径，2011年，我国全部税收收入中来自各类企业缴纳的税收收入占比为92.06%，来自居民缴纳的税收收入占比7.94%。

　　“当我们把70%以上的税收收入寄托于间接税体系，把90%以上税收收入来源寄托于企业缴纳的时候，我们经济发展方式的转变和产业结构调整，都很难获得预期的利润成就。”中国社会科学院财政与贸易经济研究所所长高培勇表示。

　　高培勇此前在接受媒体采访时称，这种高比例、大规模的税收收入集中来源于各类企业，会普遍加重各类企业的税收负担。加之不同规模企业之间竞争能力的差异，小微企业会承受更重的事实税收负担。此外，以所得税和财产税为代表的直接税比例过小，也不利于调节收入分配、缩小收入差距等税收功能的发挥。

　　目前企业需要缴纳的主要税种包括增值税、营业税、企业所得税、城建税、印花税等，此外还有教育附加费、地方教育附加费等很多项行政性收费。

　　去年爆发中小企业老板“跑路潮”，随后政府陆续出台针对中小企业的税收优惠政策。但2011年数据显示，针对企业的税收依然快速增长。去年国内增值税实现收入24266.64亿元，同比增长15.0%；营业税13678.61亿元，增长22.6%，而企业所得税同比增长达30.5%，实现收入16760.35亿元。

　　据媒体称，中国中小企业协会会长李子彬日前在参加民营企业面对面活动时透露，企业负担很重，本来利润就很薄，企业利润30%-50%被拿走了，企业很难发展。税收政策显然应该调整。他建议政府至少应该拿出1%的税收，来支持中小企业发展。

　　虽然目前政府已出台政策，包括取消小型微型企业免征管理类、登记类在内的22项行政性收费。但李子彬称，现在向企业收费的还有60多项。

　　中央财经大学税务学院副院长刘桓表示，目前针对企业的税收，重复征税比较多，企业既要缴纳流转税又要缴纳所得税，征税体系不够完善造成我国企业整体税负高于欧洲国家。此外中国还有很多行政性收费。

　　企业现状

　　“增值税和人力成本是最大负担”

　　“增值税和人力成本过高加重了企业的负担。”老王(化名)说。老王是上海一家自动化系统公司的总经理，目前有大约100名员工，年销售收入是4000多万元。老王公司的利润率为26%，因为公司架构合理，公司的利润率比行业平均利润率高出5个百分点。

　　“最多的一个月交50多万的增值税吧。”老王介绍，去年公司交了200多万的增值税。老王的企业属于高新技术产业，其中一部分涉及软件，据国家规定，涉及软件这部分的增值税可以退税。

　　对于企业所得税老王并不太担心。“所得税我们还能处理一下，公司利润变多变少都是财务做出来的，能少做就少做点儿。”老王说财务把员工费用等成本多做点儿，利润减少了，再加上高新技术企业优惠，企业所得税就没那么重了。企业也都基本采用这种方式避税。

　　“增值税就没有避税空间了，都是按照税务局的发票，这个是逃不掉的。”老王说，他们这样的企业类型，增值税是大头。其他各种行政类收费都没怎么算。

　　让老王感到最头疼的是人工成本，人工成本挤压了公司利润。“所有的员工都要交齐规定的各种保险和费用，公司平均给每个员工交的费用占其工资的47%，也就是4700元。”“我给员工加了工资，个税一扣又没剩多少了。”老王说，招个应届毕业生做不了多久就走了，去了外企。老王说，连他的儿子和儿媳也都在世界500强的外企工作。

　　“中小企业很多税费规定不合理”

　　吴先生(化名)在北京专门为中小企业做会计代理服务。吴先生说对中小企业来说，税费重，同时很多规定是不合理的。

　　吴先生介绍，税务局规定年营业额在300万以下的小企业，税费采用核定征收的方式。“在这个范围内的服务业缴纳的税费为营业额的8.2%，其中营业税为5%，城建税是营业税的7%，教育附加是营业税的3%，地方教育附加为营业税的2%，税务局认定行业利润率为10%，所得税是利润的25%。”也就是说如果营业额是100万，就要交5万元的营业税，3500元的城建税、教育附加费1500元，地方教育附加费1000元，税务局认定行业利润率为10%，企业所得税就是2.5万元，再加其他费用，一共要交8.2万元的税费。

　　他说，如果是商品流通行业，除增值税外，税务局认定的利润率是7%。核定征收按照营业额的7.5%左右。非核定征收企业则按照规定的税率交各项税费。

　　吴先生介绍，企业招一个工人，在其工资达不到个税免征额的情况下，要求企业按照工人工资总额的2%提取工会经费。“如果一个工人的工资是3500元，那么要求公司每月提取的工会经费就是70元，另外还有每月50元的残疾人就业保障金。”吴先生说，国家收这些费用有自己的道理，但“有很多小微企业，规模非常小，可能是夫妻两人的一个小公司，这些人本身就很困难。”

　　本版采写/本报记者 李蕾