金陵药业经营痼疾致记账差异 职工借款期存误

　　中国资本证券网 关欣

　　10月26日，中国资本证券网曾报道《金陵药业关联数据差2720万 投资浮亏1400万》，有投资者指出金陵药业(000919.SZ)和关联方南京医药(600713.SH)披露的关联数据差累计达2720.77万元。

　　对此，金陵药业董秘徐俊扬10月27日表示是由于统计口径不同造成的。

　　10月27日，有投资者再次致电中国资本证券网指出，金陵药业将关联方福建东南医药有限公司(以下简称“东南医药”)、南京医药药品分公司(以下简称“药品分公司”)的长期应收欠款，以“历史原因无法核对确认”以及“长期对账差异”为由进行核销。而东南医药目前仍有欠款，因此投资者质疑该欠款能否收回？

　　此外，在2010年报中，5家公司应付账款共计89.25万元因存在“货款差异”，而被全额计提坏账准备。投资者表示，不知道“货款差异”如何会产生。

　　对此，徐俊扬解释为，“做业务不是一账一清的”，由于不是单一品种，一单一单的积累，这是多年积累下来产生的记账差异。

　　历史原因核销长期欠款

　　2011年3月22日，金陵医药公告称，对截止2010年底已计提的1704.50万元资产减值准备的应收账款和其他应收款进行核销，其中包括控股股东南京金陵制药(集团)有限公司直接控制的东南医药，其5年以上销售欠款104.31万元已全部提坏账准备，而核销原因为“因历史原因无法核对确认，经多方催讨，均无法收回”。

　　而在2011年中报披露的关联方交易中，东南医药仍然欠款68.12万元，与2010年报中东南医药欠款数目相同。

　　因此投资者质疑称，长期欠款已经无法收回了，那该欠款能否收回，有无风险？为何连关联方的欠账都无法收回呢？

　　董秘徐俊扬对此表示，该笔5年以上应收款属于历史问题，其实是别的公司欠东南医药，但现在有的公司已经不存在了，由于业务关系的转移落在了东南医药的头上。

　　而对于和南京医药关联交易对不上的问题，徐俊扬解释为，是由于统计口径不同，公司一直是正常经营的，但南京医药作为医药销售企业不断合并了一些企业，所以有些公司由资金往来方变成了关联方。

　　多年积累产生记账差异

　　此外，投资者指出，在2010年报中，另一关联方南京医药药品分公司因为“长期对账差异”，将长期应收欠款3.33万元核销。

　　而在2010年报中，安徽阜阳医药集团有限公司、上虞市医药有限责任公司、无为县医药公司、南京药业股份有限公司、徐州天恩医药有限公司等5家共计89.25万元的应收账款都存在“货款差异”，而全额计提坏账准备；而名为“宿迁医院呆账病人”因“无支付能力”也全额计提150.06万元的坏账准备。

　　投资者表示，不知道“长期对账差异”、“货款差异”是怎样产生的。

　　对此，董秘徐俊扬解释为，“做业务不是一账一清的”，比如旗下的华东医药公司销售的品种多，不是单一品种，一单一单的积累，多年积累下来产生的记账差异。徐俊扬表示，由于是多年积累下来的，财务上只能采取计提坏账准备和核销的办法。

　　职工借款期限或有误

　　投资者还表示，金陵药业定期报告中，其他应收款金额前五名单位中，出现了多位职工的身影。

　　徐俊扬表示，由于业务需要，这些是业务人员的借款，所以财务上记到职工的名下。

　　而投资者又发现，在这些借款的业务人员中，有一位名为“赵光新”的职工，2009年报显示，其欠款774,538.40元，欠款期限为1 年以内及1-2年；2010年中报，欠款774,538.40元不变，欠款期限仍为1年以内及1-2年；但到了2010年报，欠款增加为894,538.40元，欠款期限变成1年以内及2-4年；而2011年中报，欠款又增加到994,538.40元，欠款期限仍为1年以内及2-4年。

　　因此，该投资者提出，2009年报欠款期限为1 年以内及1-2年，到了2010年报增加了欠款，那欠款期限应当为1年以内及1-3年才对，为何变成2-4年呢？财务难道连这个数学也算不好吗？而且年报还是经过审计的。

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