去年全国税收近9万亿 个税总量不减反增

　　郭晋晖

　　在经济增长和通货膨胀的双重带动之下，中国的税收收入在2011年达到了近9万亿，超过了2010年全年财政收入的总和。值得注意的是，虽然从9月1日启动了个税改革，但个税增幅同比仍然高达25.2%。

　　财政部昨日公布的《2011年税收收入增长的结构分析》(下称《分析》)显示，2011年全国税收总收入完成89720.31亿元，比上年增加16509.52亿元，同比增长22.6%。

　　中国社会科学院财经战略研究院研究员杨志勇昨日接受《第一财经日报(微博)》采访时表示，虽然与2010年相比，各大税种所占比重略有不同，但税收结构没有变化，增值税、企业所得税、营业税、消费税和个人所得税占据了税收总收入的九成以上。

　　前高后低逐季回落

　　2011年全国税收总收入增长与上年增速基本持平，税收收入增速呈“前高后低、逐季回落”走势，各个季度税收收入增速分别为32.4%、27.2%、22.6%和6.8%。

　　财政部表示，2011年税收总体平稳增长是经济平稳较快增长、物价上涨、企业效益较好等因素的综合反映。

　　《分析》称，经济的平稳较快增长带动了国内流转税、企业所得税和进口环节税收等各主体税种收入的增长。2011年与生产经营相关的主体税种较快增长。国内增值税、营业税同比分别增长15.0%、22.6%，与上年增速持平；企业所得税增长30.5%，比上年增速加快9.2个百分点。

　　中国绝大多数税种，如增值税、消费税、营业税、关税等，都是从价税。2011年全国工业生产者出厂价格和居民消费价格同比分别上涨6.0%和5.4%，带动了以现价计算的税收收入增长。

　　杨志勇认为，经济增长和通胀是税收增加的两大推手，但通胀的影响远小于经济增长。增值税是经济增长的晴雨表，应该关注第四季度以来增值税增幅大幅滑落的情况，这在一定程度上能够体现出中国经济发展的态势。

　　这也成为税收收入“逐季回落”的主要原因。2011年GDP增速逐季回落，从一季度的9.7%回落到四季度的8.9%。

　　去年11月的数据显示，国内增值税为1897.62亿元，同比增加53亿元，增速仅为2.9%，而第四季度税收总收入的增幅也仅为6.8%。当然这其中也不能排除部分地区和部分行业存在年底压财政收入的情况，但增幅从22.6%骤降为6.8%，经济降速应为更主要原因。

　　财政部认为政策性减税也是逐季回落的原因之一，进入三季度以来国家实施了一系列新的减税措施，如从7月1日起大幅降低成品油等33种能源及原材料产品的进口关税税率，从9月1日起实施个人所得税改革，提高了工资薪金、个体工商户经营所得的费用减除标准并对税率结构进行调整，从11月1日起提高增值税、营业税起征点，导致相关税种收入的增速明显放缓。

　　个税总量不减反增

　　2011年，由于受欧债危机和国内调控的影响，企业“哭穷”的声音此起彼伏。但是，去年企业所得税实现收入16760.35亿元，同比增长30.5%，比上年增速加快19.2个百分点。

　　杨志勇认为，去年企业所得税的快速增加主要得益于企业所得税跨年度汇算清缴的影响，并不能完全反映出企业经营效益的增幅。财政部数据也显示，2010年全国工业企业利润增长较快，使得2011年汇算清缴的上年企业所得税同比增长62.5%，其增收额对全年企业所得税增收的贡献约为40%。

　　值得引起关注的个税总量不减反增，2011年个人所得税实现收入6054.09亿元，同比增长25.2%。

　　财政部之前公布的《2011年公共财政收支状况》显示，受自9月1日起提高个人所得税工薪所得减除费用标准影响，个人所得税月均减少138亿元，改革实施四个月减轻居民负担550亿元。

　　但是，从《分析》透露的数字来看，即使工资薪金所得税等个税改革项目出现负增长，但个人所得税所占比重仍从2010年6.6%上升为6.7%。

　　2011年全国城镇居民人均可支配收入同比增长14.1%，带动工资薪金、个体工商户生产经营所得税较快增长。

　　财政部表示，个人所得税收入实现快速增长的主要原因随着资本市场和艺术品市场发展，个人股权转让以及拍卖收入大幅增长，带动居民财产转让所得税快速增长。此外，税务机关加强了对高收入者及股权转让个人所得税的征管，保证了相关个人所得税税款的及时足额入库。