中国监管层要求四大复核2010年中概股审计工作

　　【财新网】（特派华盛顿记者 章涛）中国监管部门要求外资会计师事务所复核其对中国在美上市公司所进行的审计工作，并向监管部门提交那些已经向外国监管机构递交了的材料。

　　据路透社10月19日报道，中国财政部和证监会上周和普华永道、德勤、安永以及毕马威四大国际会计师事务所和另外两家较小的外资事务所进行了会谈，要求这些事务所对2010年针对中国在美上市公司以及准备IPO的公司的审计工作进行紧急复核，并且需要在本周末前向监管方汇报是否曾将审计底稿或者其他相关客户信息提供给外国监管部门。

　　美国审计监管部门上市公司审计监管委员会（PCAOB）发言人布里兰（Colleen Brennan）向财新记者表示，该机构对中方监管部门要求外资事务所提交材料的举动不做评论。

　　路透社援引知情人士的话称，中国监管部门在会上向外资事务所强调了保密政策，作为财务造假的东南融通的原审计师，德勤此前被美国证监会要求提供涉及该公司的审计底稿。

　　有美方人士向财新记者表示，无法理解中方为何突然变得强硬，因为这一举动可能遭致美国方面的还击，在监管问题上采取更强硬的态度，使得中国在美上市的公司审计工作无法开展。

　　“这一行动有可能被解读为中方是想迫使中国在美上市的公司回归国内的资本市场，”上述人士说。

　　目前PCAOB无权对在中国开展审计业务的事务所进行监督，两国监管部门在今年8月时曾就可能的跨境监管合作进行过对话，但原定在10月进行的第二轮对话一直没有推进。

　　在8月的首次对话前，PCAOB代表团领队福格森向财新记者表示，希望通过交流能增强中美双方互信，通过交流彼此的监管方式打消中国在主权问题和国家机密问题上的担忧，并推进达成联合监管双边协议的谈判进程。

　　但目前来看这一交流显然并不顺畅。

　　PCAOB主席多迪（James Doty）本月早些时候在华盛顿的一次讲话中表示美方不会一直等下去，并暗示他们可能考虑替代性办法来监管那些不予合作的事务所。

　　福格森在8月的专访中向财新记者表示，拒绝会计师事务所注册是美方可以采用的方式之一，如果不能注册，事务所就无法出具审计报告，但同时强调美方并不想如此行事，而希望尽量达成合作协议。

　　该机构执行主席 Daniel L. Goelzer去年曾表示，从2004年开始委员会批准了非美国事务所的注册申请，因为希望监管中的潜在障碍能够通过与外国监管者合作的方式加以解决，但发 现此举仍然无法有效消除监管障碍，因此开始重新评估申请程序。

　　从去年10月开始，该委员会要求申请公司陈述是否所在地法律允许PACOB进行监管，并且在今年3月拒绝了中磊（香港）会计师事务所的注册申请，理由就是该公司虽然在香港注册，但主要业务在中国大陆，而PCAOB无法监督在中国大陆开展的审计工作。

　　从2007年开始PCAOB就开始和中国监管层就达成双边监管协议进行讨论，但一直没有突破性进展。中国强调主权问题，认为外国监管部门无权在中国境内实施监管。因此中美两国尚未就跨境监管达成协议。

　　但在今年5月结束的中美第三轮战略与经济对话（SE&D）上，中美两国改变过去在此问题上相对保守的态度，表示将继续通过对话以争取就跨 境审计监管合作达成协议。在《经济对话中方成果说明》提到：“双方欢迎两国有关当局就为两国上市公司提供审计服务的会计师事务所的监管问题继续开展对话， 以增进互信，争取就跨境审计监管合作达成协议。”■