管理层进一步介入中概股调查

　　

　　要求四大审计所提供公司账目审查细节，确保遵守中国会计保密规定

　　据外媒报道，有消息人士透露，中国财政部和中国证监会已经要求四大审计事务所提供对在美国上市的中国公司的账目审查细节。业界认为，管理层的这些要求是为了确认审计公司遵守中国的会计保密规定，但也会被视为是直接回应美国监管机构处理东南融通案子的动作，同时确保审计公司不会屈服于压力。

　　商报记者 林蓓

　　■监管机构重审审计工作

　　两位消息人士称，中国金融监管机构已经要求全球最大的几家审计事务所，重新紧急审阅它们对中国赴美上市企业的审计工作，并披露审计公司向海外监管机构提供的财务细节。

　　两名审计业人士透露，中国财政部和中国证监会已与审计行业所谓的“四大”审计事务所会面，这四大分别是毕马威（ＫＰＭＧ）、普华永道（ＰｒｉｃｅｗａｔｅｒｈｏｕｓｅＣｏｏｐｅｒｓ）、安永（Ｅｒｎｓｔ ＆ Ｙｏｕｎｇ）以及德勤。

　　中国政府要求这些事务所紧急重审它们去年对在美上市的中资企业所做的审计报告，以及中资企业在美国进行首次公开招股的各项审计工作。审计事务所必须在本周末前提出报告，告知审计工作报告或其他客户信息是否提供给了海外监管机构或者任何海外分支。

　　一位消息人士说，中国当局向这些公司重申有关保密性的规定。“我们被要求对那些要求我们提供资讯的外国监管机构传达这个讯息。”

　　另一位消息人士则表示，被要求提供的资讯包括这些公司的中国办事处与香港澳门办事处之间有关美国审计案子的所有往来信件，另外也要求这些公司提供香港办事处负责的美国上市中资企业账目审查细节。

　　■东南融通正在被调查

　　另据了解，美国证券交易委员会上个月已要求美国法院执行其递送予德勤（Ｄｅｌｏｉｔｔｅ Ｔｏｕｃｈｅ Ｔｏｈｍａｔｓｕ）中国分支的传票，要求检阅审计东南融通的工作报告。

　　东南融通正是之前因涉嫌财务造假而被纽交所摘牌的一家中国赴美上市公司。纽交所曾在当地时间8月16日宣布，因涉嫌财务造假而在5月17日被停牌的东南融通正式摘牌，8月17日退至粉单市场交易（粉单市场是美国由私人设立的全国行情局，为未上市公司证券提供交易报价服务）。

　　作为一家在国内颇有影响力和知名度的金融业ＩＴ解决方案服务供应商，东南融通的客户都是国内主要的金融机构。曾有“第一家在纽交所上市的国内软件企业”之誉的东南融通于2007年在美国ＩＰＯ，承销商为高盛和德意志银行，审计公司为德勤会计师事务所。

　　从主板到场外，东南融通股票价值几乎缩水成一张废纸。当地时间17日，以2．9美元大幅低开，较停牌当日收盘价18．93美元少了84．6％。然而，东南融通事件不过是中资概念股海外遭遇诚信危机中的冰山一角。事实上，今年已经有数十家中资企业在质疑与做空下从纽交所停牌或退市。

　　据了解，这些要求是为了确认审计公司遵守中国的会计保密规定，但此举被视为是在直接回应美国监管机构处理东南融通案子的动作，同时也是要确保审计公司不会屈服于压力，将文件交给其他监管机构。

　　有业内人士认为：“从美国ＳＥＣ最近加大施压来看，（中国监管层）可能会有某些回应，这次就是部分回应。”对于本次调查行动，中国证监会及财政部并未给出回应，四大审计公司中，已有3家拒绝予以评论，德勤则尚未回应。

　　■中美增进互信加强合作

　　中国证监会曾在今年8月份称，证监会主席尚福林在与由美国公众公司会计监察委员会和美国证券交易委员会副首席会计师的美国代表团一行交谈时表示，保护投资者利益，提高公众公司会计审计质量，加强信息披露，是两国监管机构的共同目标。因此，两国的监管机构应该在互相尊重的基础上增进互信，加强合作。

　　双方就今后一段时间内采取一系列措施和步骤，增进互信、加强互相谅解与合作，包括互派观察员，观察对方监管机构实施会计师事务所检查等，进行了探讨。美方欢迎中国证监会与中国财政部派代表团访问美国，就共同关心的话题做进一步研讨与磋商。

　　对于此次中国管理层的这一举动，有分析人士认为，此前中国赴美上市企业爆出一系列会计丑闻，使得整个中国概念股在美国市场闹得沸沸扬扬。而管理层此次的这一行为有可能加剧中美监管机构之间的紧张情势。

　　业内人士指出，按照美国证交委规定，在美国ＩＰＯ的企业必须聘请在ＰＣＡＯＢ注册的审计公司对其财务账簿进行审计，并接受日常定期核查。但在2009年和2010年，有28家未经ＰＣＡＯＢ审查的中国会计师事务所参与了230家在美国上市公司的审计工作。

　　然而，由于地缘问题，ＰＣＡＯＢ一直未能对此类中国会计机构进行有效监管，而中国证监会认为这涉及主权问题，也未予积极配合。

　　之前，关于中国证监会是否在中国概念股的监管中负有责任，各方也有不同看法。中方的观点是，中国公司在海外上市遵循的是海外的规则，并不需要通过中国证监会，中方没有监管的义务。美方观点认为目前的一大分歧在于，美国希望中美联合监管，由双方监管人员共同审查中国会计事务所。中方则希望美国接受中国得出的监管数据和评价。

　　迄今为止，中国不允许ＰＣＡＯＢ派员来华评估在ＰＣＡＯＢ注册的53家中国会计事务所的工作，其中包括普华永道等“四大”会计事务所的在华分支机构。