贵州瓮安国库集中支付改革的做法及成效

　　瓮安县财政局

　　科学发展观是用科学方法指导财政工作发展的世界观和方法论的集中体现。只有把科学发展观贯穿于财政改革的全过程，落实到财政改革的各个方面，才能使财政改革统筹兼顾，协调发展，履行好新时期财政工作的历史使命。当前，财政国库集中支付改革越来越成为增强政府宏观调控力度、规范预算管理、推进廉政建设的必要手段。贵州瓮安按照中央、省、州财政工作会议提出“大力推进国库集中收付改革”的工作要求，继续深化财政支出管理改革，不断创新工作，树立优质服务意识，取得了一些成效。

　　 一、瓮安国库集中支付管理工作改革的现状及做法

　　在部门预算、政府采购、收支两条线、会计集中核算等改革全面推进的基础上，从2009年5月起，我县开始探索国库集中支付制度改革试点，试点启动一个月将县本级所有预算单位全部纳入了国库集中支付管理，并取得了明显成效。其主要做法如下：

　　（一）明确界定资金范围、扩大国库集中支付规模。在对“国库不单是指国家金库，更重要的是指财政代表政府控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能”这一国际上对国库的概念的充分讨论和认识后。国库收付中心在商业银行开设“单位资金归集户”统一管理，一次性全面清理并撤消了县本级所有预算单位实有资金账户，并明确规定一个预算单位只能开设一个单位零余额账户。从而建立了由国库单一账户、预算外资金管理专户、财政专项资金管理专户、单位资金归集户、财政零余额账户、单位零余额账户为一体的国库单一账户体系。确保了各项收入直接缴入（或交入）国库单一账户或单位资金归集户，各项支出全部通过国库单一账户体系直接或授权支付到商品、劳务供应商或收款人手中。截2010年止，我县集中支付总额达13.04亿元，占当年财政总支出的81.25%。其中：直接支付13747笔，支付金额12.08亿元，占支付总额的92%；授权支付5922笔，授权支付金额0.96亿元，占支付总额的8%。

　　（二）梳理规范运行模式，坚持“四权”不变原则。一是国库收付中心以银行身份通过“单位资金归集户”对预算单位实有资金集中管理，改变了预算单位过去在银行开设实有账户，为单位在财政开设一个或多个逻辑账户（账套）进行管理核算。预算单位分账户（账套）核算，资金所有权、审批权、使用权、核算权不变仍属原单位。二是国库收付中心以预算管理员身份对“单位资金归集户”管理的实有资金按预算单位建立用款指标，纳入国库集中支付管理，资金使用全部按国库集中支付流程直接或授权支付到商品、劳务供应商或收款人手中。

　　（三）强化会计核算职能，分类实施会计管理。首先对有核算能力的预算单位，按照规范的模式实行国库集中支付管理，其会计核算职能全部由会计核算中心退回原单位；对暂时不具备核算能力的预算单位，其会计核算职能仍保留在国库收付中心代管，实行“前台支付、后台核算”的模式进行过渡，到2010年，95%的单位全面实行了国库集中支付管理。对及个别人员少，经费少现在甚至以后也很难具备核算能力的单位，我县将单位报账员身份改变为单位出纳，国库收付中心兼代理会计，为单位代理记账，并逐步向社会中介代理记账机构过渡。

　　（四）简化办事流程，实现快捷高效服务。为促进工作的有效开展，我县在工作管理体制和运行机制上进行了探索和创新。从简化程序入手，预算单位报批计划不再要求预算单位向财政报送纸质资料，只需在网上报送即可。实行了计划(含专项资金)按月报送，月初一次下达的管理模式。国库收付中心积极协调集中支付软件公司增加终端，通过努力目前所有单位全部安装了终端软件，极大地方便了各预算单位。

　　（五）规范账户支出管理，提高资金使用效率。从2011年以来，我县统一在各乡镇开设1个结算户，2个支出户，即1个基本支出户，1个专款支出户。并明确规定，乡镇所有收入（含往来）资金必须进入结算户；2个支出户只能接收结算户拨入的资金；结算户收到资金时必须在县财政的国库集中支付系统中建立用款指标，使用资金必须提前向财政局申报用款计划，经网上审核批准后，提出用款支付申请，财政局再次网上审核批准，方能拨付到支出户中进行支付。将“乡财县管”嵌入国库集中支付系统中，实现了一个平台，两种管理模式的有机结合。这样既提高工作效率，又减少了乡镇的行政成本，同时县财政实现了对乡镇财政资金的实时监控。

　　二、国库集中支付改革工作取得的成效

　　一是整合、规范财政各业务科室之间的操作流程，简化操作步骤。将财政资金按性质分为预算内资金、单位归集户资金和财政专户资金管理的财政资金，根据不同性质的资金，业务流程分别制定。业务流程制定过程中，既要充分考虑财政资金运行安全、资金使用效率，又要考虑预算单位用款方便、快捷，财政内部分工明确，工作人员相互牵制等因素，经过各科室业务人员反复讨论、多次修改，制定出《瓮安县国库集中支付操作规程》，并将业务流程绘制成图表形式，在国库支付大厅公告，这样方便预算单位及用款个人办理业务，也明确职责，防止了财政内部不文明、不和谐行为的发生。

　　二是建立预算单位考核制度。从日常工作抓起，要求预算单位按月报送报表，与财政对帐，日常业务工作不能按时完成的也将列入考核范围。这样既加强了对预算单位的日常管理，也督促预算单位按时处理财政业务，同时也为年终决算工作打好了基础。

　　三是做好各项服务工作。服务领导方面，认真做好预算执行分析工作，分析预算执行的规律和特点，抓住预算执行中存在的问题和矛盾，有针对性地提出建议，提升预算执行分析的质量和水平；服务预算单位方面，主要是推进各项改革、办理资金收付、预算单位帐户管理等方面为预算单位提供快捷、优质的服务。服务群众方面，通过国库集中支付，把教育、医疗卫生、社会保障等改善民生的各项财政资金及时足额地支付到收款人手中；通过加强非税收入收缴管理，杜绝不合法的乱收费，减轻群众负担；强化财政国库服务理念，就是我们坚持以人为本、全面贯彻落实科学发展观的着力点和切入点。

　　三、国库集中支付改革中面临的困难和存在的问题

　　一是部门既得利益与国库统一支付产生矛盾，个别单位领导对改革不够重视，国库集中支付改革实施以来，绝大多数预算单位都能够从大局出发，积极配合，但仍有个别预算单位的领导因为改革后专款必须专用，预算单位的资金在运用上的随意性受到限制，一些部门的既得局部利益受损，对国库支付产生抵触情绪，对本单位财务管理工作放松。

　　二是部分预算单位的财务人员业务素质不高，对国库支付制度政策理解不到位，执行过程中出现偏差，使制度不能得到很好的贯彻落实。按规定单位财务人员应能够按照财经法律、法规和会计制度对本单位经济活动的真实性、合法性负审核和监督的责任，而相当一部分预算单位的财务经办人员不懂财务工作，有的连最起码的财务制度和会计科目都不懂，难以担当财务经办人之任，给国库集中支付工作带来不必要的麻烦。

　　三是国库支付中心的监督职能尚未发挥到位，国库支付中心对超标准的开支及不符合《现金管理条例》的提现缺乏必要的监督。国库集中支付更侧重于把监督寓于服务之中，不但要服务，而且还要监督，应该为财政资金的安全运行和部门预算的有效执行提供强有力的保障，否则，起不到改革应有的作用。目前，国库支付中心的受理审核人员集中精力服务于预算单位，尽力节约单位经办人员办理业务的时间。

　　四是国库支付工作的系统网络化、电子信息化程度不高。目前，以财政部门为中心的预算资金管理信息系统成熟程度不高，财政管理信息系统和银行系统建设不同步，无法做到无缝连接，无法很好地满足各方面的要求。地方版的国库集中支付系统也还处于逐步完善阶段，一定程度上影响了对加快国库资金的支付效率。

　　四、进一步深化国库集中支付改革的几点意见和建议

　　按照科学化、精细化管理要求，围绕建立规范、高效、透明公共财政的目标，坚持制度创新，坚持科学理财，坚持服务至上，继续深化国库集中收付制度改革，进一步强化预算执行管理，着力建设有中国特色的现代财政国库管理体系，为加强和完善财政管理、贯彻落实财税政策、实施宏观调控提供手段和保障，提出以下几点意见或建议。

　　一是进一步完善国库集中支付运行机制。按照“完善操作，优化流程，提高效率，确保安全”的原则，健全国库集中支付运行机制，提高财政资金运行透明度。加大改革推进力度，在乡镇金融机构不健全的基础上，努力探索教育、卫生基层预算单位纳入国库集中支付管理改革的运行模式；创造条件力争在2012年全面推行公务卡改革工作；尽早使全县所有预算单位、所有财政性资金全部纳入国库集中支付管理。

　　二是进一步完善国库集中收缴运行机制。国库集中收付管理是财政部门一项十分重要的基础性工作，直接体现财政科学化、精细化管理水平。把这项基础性工作夯实，需要完善资金运行全过程各个环节的运作机制。根据“强化税收、清理收费”的要求，积极推进财税库银税收收入电子缴库横向联网；加快推进非税收入收缴改革，大力推行电子化缴款，到2011年底，所有执收单位要实行统一的非税收入收缴制度。

　　三是完善国库资金支付动态监控机制。建立事前事中事后一体化的预算执行动态监控体系，进一步健全财政国库动态监控机制，推动建立覆盖财政和预算单位一体化的预算执行动态监控机制，加大监控力度，扩大监控范围，严格防止违规操作。增强财政资金管理的统一性、透明度和可控性，实现对银行账户流出的每一笔资金进行实时监控。

　　四是完善财务会计管理制度。强化会计岗位责任制，确保财政资金核算的安全、规范、高效。尽快将二级预算单位及其实有资金账户纳入国库单一账户体系管理，规范财政资金专户管理，建立资本性账户，丰富和完善国库单一账户体系。

　　五是完善信息系统网络化建设。按照国库管理改革与发展的要求，不断推进国库管理信息系统建设，进一步提高财政国库现代化信息管理水平。力争使预算指标系统、国库支付系统、乡财县管理系统、账务管理系统等成为一体化信息管理系统，保障相关业务有序开展。

　　六是完善预算执行分析和决算管理。加强和规范预算执行情况分析报告制度，细化和完善决算报表体系，加强财政决算和部门决算数据的分析利用，及时发现并反馈财政管理中存在的问题。

　　七是完善监督、考核机制。一是增强单位负责人的国库集中支付改革意识和会计责任意识，强化预算单位的财务管理。财政监督和审计部门要对各单位财务管理制度的建立健全及执行情况、国有资产的安全、完整和财政资金的有效运用等方面定期进行考核验收及检查监督，增强各单位负责人的会计责任意识;深入广泛宣传财会工作的重要性，让更多的相关人士重视财会工作。在原有的对预算单位报表考核机制的基础上，将考核更加细化，要求预算单位上报月报表前，先与代理银行核对授权支付额度及结余，核对一致由代理银行签章，后与国库支付中心核对额度及清算数；预算单位与代理银行、国库支付中心帐务核对一致并签章后，业务科室才审核预算单位报表。这样加强了预算单位会计的责任意识，也提高了预算单位对财会工作的重视程度。