高娓娓：美国人的交税与退税

　　每年4月15日是美国报税的“Deadline”，大小报纸头版和网站首页上的粗体大字咄咄逼人：今天是报税最后一天！据统计，这一天是美国人全年中请病假不上班人数最多的。

　　■文/高娓娓，本刊驻美特约记者

　　美国有这样一句话：“世上只有两件事你逃不过：一件是死亡，另一件就是缴税。”一般我们说的缴税，就是缴纳个人所得税，估计很多人都不会陌生。每次发工资，都能看到一个减号，得到的越多，扣掉的也越多。

　　老美交税，也有宽免额，相当于国内的“起征点”。和国内不同的是，这个“起征点”是不固定的，一般来说，大概是年收入在7500美元以下免征。不过在美国有正常收入的人，都会超过这个数字，所以才会说：逃不过缴税——几乎每个有收入的人都必须缴税。为保证中低收入家庭和个人生活水平不会因纳税过多而下降，美国税法还规定了各种扣除、免税收入和退税制度。

　　在美国，每次你消费的时候除了支付商品本身价格之外，还要支付一部分税钱。每次打税，都会有凭证，这些消费掉的钱就可以退税。也就是如果你挣了100万美元，用掉了90万美元，就只上10万美元的税。

　　所以，平常是每个月发工资时要扣，年底时有不少退回。　  

　　许多开销是可以免税的，比如说：医疗养老保险中个人缴纳的部分，股票损失(提交相关证明)，搬家费用(要超过50英里，并提供凭证)，慈善捐助，医疗开销，还有个人偶然损失(比如说丢了什么东西)，教育费用(孩子学费，或者自己去接受再教育)，买房子要还的贷款等等。

　　所有七七八八的收入和支出，你平时都要留着工资单、消费凭证等原始记录，到了年底翻出来。而你的雇主、银行，届时也都会给你寄一份全年报表。甚至，他们同时也会寄一份给国税局。而退税，实际上也是报税。如果交的不够，还可能补税。每年报税，就是把报税材料直接上交到税务处理中心，每一份在收到后90天内要有结果。 　  

　　在美国不仅仅公司才用专业的会计师，私人也有自己的会计师，这些报税退税的繁杂手续，多数人都习惯交给这些专业人士处理。虽然收费不菲，但好在省事。也有人的收入和税收比较简单，能自己处理填报，就会自己把材料整理好，到邮局去邮寄资料。申请退税的时候会填很多表格，假如你的退税申请符合规定，那退回的税金就会自动打到你账户中。

　　每年4月15日是美国报税的“Deadline”，即每年报税的截止日，直接翻译是“死线”。的确对美国人来讲就像“死线”，每年4月15日，大小报纸头版和网站首页上的粗体大字咄咄逼人：今天是报税最后一天！据统计，这一天是美国人全年中请病假不上班人数最多的。报税的时候，夫妻可以单独报税，也可以按家庭报税。如果有孩子，还可以减免。

　　举一个例子：以一个平均年收入为5万美元左右的家庭来算。

　　如果一对夫妇没有孩子，其中一人收入3万美元，代扣3000美元(10%)，另一人收入2万美元，代扣2000美元(10%)。那么他们的报税计算为：全年总收入－标准减免纳税额度数字－个人纳税减免数字(2人)＝应纳税收入，即50000－11400－(3650×2)＝31300。按照美国国税局的计算，那么他们要纳税3835美元，已经代扣了5000美元，减去应缴税数字，年度退税1165美元。

　　如果有两个未成年的孩子，那么就变成：全年总收入－标准减免纳税额度数字－个人纳税减免数字(4人)＝应纳税收入，即50000－11400－(3650×4)＝24000。他们只需缴税2766美元，最终年度退税2234美元。

　　假如这两个孩子都不足16岁，那么抚养他们的父母(监护人)还可以获得儿童抵税金额，每个儿童最高可达1000美元。按照奥巴马实行的给参加工作人员免税的新政策，今年这对夫妇还能免税800美元，所以，他们原来代扣的5000美元不仅都退了，联邦政府还要额外多给他们34美元。

　　奥巴马在2009年竞选时就曾经利用“报税日”来造势：“我想让每个美国人知道，我们会重新制定税法。个税申报程序将更简便，每年4月15日也不再是一个让人害怕的日子。”

　　另外，美国的税收对于低收入者，减免部分没有上限；对于高收入者，减免部分则有上限。其实说明白一点，奥巴马政府个税是向低收入者倾斜，而有钱人多交税，对于同样收入，家庭经济负担重的少交点，家庭经济负担轻的多交点，有点“劫富济贫”的意思。还有一点，美国承认海外报税，如果你是美国公民或者拿美国绿卡，居住在其他国家，你在居住国报税以后，可以不在美国报税。

　　美国安分守己的老百姓，依法纳税觉悟之高，有目共睹，大家费尽心机琢磨的是合法少交税的途径。每年到了交税的季节，各团体也竞相举办各种省税讲座，教人们怎样合理避税，还要标榜主讲者是资深报税会计师，甚至是退休的前国税局某主管。

　　不过合理避税也得小心一点，可别撞在国税局查账的枪口上。国税局每年按一定比例抽查个人所得税，所以寄走税表、支票之后，那些原始单据必须要保存好，等候国税局抽查时交验。因为你说不定什么时候就会被抽到，以前没查，不等于今年不查，更不等于今后不查。真要查出谁有问题，罚款还在其次，从此就上了国税局的“黑名单”，今后抽查的几率大大增加，多少年得夹着尾巴做人！

　　被调查的人，只能老老实实配合调查，没有别的路可走。如果你企图贿赂税务调查人员，就会被对方立即写入调查记录，更是罪加一等。而一旦被查出确有偷税行为，你社会记录的信用度就会被记上深深的一笔，做生意找不到合作伙伴，向银行贷款变得十分困难，同时还要承担相应的法律责任。