中注协约谈两家会计师所 提示防范上市公司财务造假

　　⊙记者 郭一信 施浩 ○编辑 裘海亮

　　近日，中注协约谈了上海东华和山东正源和信两家会计师事务所相关负责人，就事务所承接的、被媒体质疑的上市公司年报审计业务可能存在的风险作出提示。

　　本次约谈的主题为“被媒体曝光、可能涉嫌财务造假的上市公司年报审计风险防范”，近期，有关绿大地、胜景山河、紫鑫药业等个别上市公司涉嫌财务欺诈的报道，引起了社会各界的关注，与之相关的事务所和注册会计师也遭遇不同程度的质疑。据悉，本次约谈涉及的上市公司是中注协在综合考虑各种公开信息、媒体相关报道以及资本市场各方反应的基础上确定，意在提示相关事务所应对质疑。

　　记者经梳理发现，目前，由上述会计师事务所负责审计的上市公司共20家，上海东华和山东正源和信各负责10家。其中，山东正源和信今年1月刚刚接手成为近期正深陷财务欺诈漩涡的*ST大地2011年的审计机构。

　　*ST大地涉嫌欺诈发行股票一案对中国资本市场以及众多投资者都造成巨大的损失，担任其财务审计的审计机构显然难辞其咎。值得一提的是，*ST大地近年来频繁更换审计机构，从早期的深圳鹏城，到2008年10月的中和正信，到2009年11月的中准，再到今年1月的山东正源和信，这种每年一换的高频率本身就已经揭示出了一些问题。

　　除*ST大地之外，近期在财务方面受媒体关注较多的就要数上海东华的客户中恒集团了。今年2月底，因揭露上市公司财务造假而颇有名气的夏草发表文章对中恒集团的财务状况提出质疑，直指其利用地产公司为壳操纵成本、虚增毛利润、虚减销售成本、并通过剥离房地产业务来摆脱假账。今年1月，中恒集团发布业绩快报，2011年实现净利润4亿元，其中第四季度亏损5464.32万，该业绩较公司此前承诺的净利润6亿元的目标相去甚远。

　　中注协强调，在年报审计期间，事务所要时刻关注媒体报道，对曝光的可能涉嫌财务造假的上市公司客户，要切实提高其审计风险防范等级，强化项目组人员配备，加大项目质量控制复核力度，积极应对和全力防范可能出现的审计风险。

　　针对涉嫌财务造假的年报审计，中注协对事务所提出了五点要求，要求事务所首先要针对媒体质疑涉及的问题，重新评估已经获取的相关审计证据；并结合媒体质疑事项，认真评估上市公司管理层的诚信；还需要综合考虑上市公司内部治理、业务经营以及所在行业的最新变化，充分识别因管理层舞弊可能导致的财务报表重大错报风险，并充分关注此类公司异常的重大交易商业理由的合理性，适当增加审计程序的不可预见性；此外，事务所尤其要注意加强与前任注册会计师以及证券监管机构的沟通，充分了解相关信息。

　　记者了解到，中注协已就2011年上市公司年报审计风险提示进行了四次约谈，前三次的主题分别为提示频繁变更事务所的上市公司、处在盈亏边缘的上市公司和业绩大幅波动的上市公司风险，目前共计11家会计师事务所接受约谈。