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审计署公布102个国外贷援款项目公证审计结果

2011年06月20日 13:15 来源：中国网

　　中国网6月20日讯 据审计署网站消息，审计署20日发布2011年第30号审计结果公告，公布了102个国外贷援款项目2010年度公证审计结果。

　　根据《中华人民共和国审计法》和相关国外贷援款协定的规定，2010年，审计署组织国外贷援款项目审计服务中心和相关特派员办事处对由中央单位执行或组织执行的102个国外贷援款项目2009年度财务收支和项目执行情况进行了审计，向国外贷援款机构出具了103份审计报告(有1个项目按照国外贷援款机构的要求出具了2份审计报告)。审计工作是按照国际审计准则和中国国家审计准则进行的。

　　一、基本情况

　　此次审计的102个国外贷援款项目，包括26个贷款项目和76个赠款或援助项目(详见附件)，其中：世界银行项目49个、亚洲开发银行项目12个、联合国开发计划署项目37个、英国国际发展部项目4个。这些项目涉及农业、能源、交通、教育、卫生、城市建设和环境保护等领域，计划投资总额折合人民币2897.67亿元，其中协议利用外资额折合人民币385.82亿元。截至2009年12月31日，项目累计完成投资额折合人民币1774.78亿元，其中累计利用外资额折合人民币243.11亿元。

　　审计结果表明，102个国外贷援款项目总体执行情况较好。项目相关主管部门较好地履行了国外贷援款项目管理职责，在指导和监督项目执行等方面发挥了积极作用，推动了项目顺利实施，提高了项目资金使用效益；大部分项目单位能够严格执行国家财经法规和贷援款协定，认真组织项目实施，建立健全相关内部控制制度，规范财务管理和会计核算，为达到项目预期目标奠定了良好的基础；国外贷援款项目的实施发挥了弥补资金缺口、引入先进理念和培养管理人才等方面的积极作用，取得了较好的经济效益、社会效益和环境效益。但审计也发现部分项目单位在项目建设管理、法规和协定执行、财务核算和资金管理等方面存在一些不容忽视的问题。此次审计出具的103份审计报告中，无保留意见的审计报告86份，占83.50%；保留意见的审计报告16份，占15.53%；拒绝表示意见的审计报告1份，占0.97%。

　　二、审计发现的主要问题

　　(一)17个项目存在对财务报表产生重大影响的问题，出具了保留意见或拒绝表示意见审计报告(详见附件)。其中：

　　1.有16个项目中存在虚列支出或支出证据不足、支出不符合项目规定、采购方式不符合项目规定、提款报账申请与实际活动不符、未按相关会计准则和贷援款协定要求编制报表、财务报表数据不真实等问题，对被审计单位财务报表或项目特定目的财务报表产生重大影响，审计机关出具了保留意见报告。

　　2.有1个项目因账面资产与实际盘点结果差异较大，且审计人员无法获得充分适当的审计证据，无法对该项目发表审计意见，出具了拒绝表示意见审计报告。

　　(二)50个项目存在不符合法规或贷援款协定要求、内部控制缺陷等问题，但未对被审计单位财务报表或项目特定目的的财务报表造成重大影响，出具了无保留意见报告(详见附件)。其中：

　　1.有5个项目存在配套资金未按规定及时足额到位的问题，涉及资金9961.66万元，占项目总数的4.90%。

　　2.有7个项目涉及的地方财政部门或项目单位违规挪用、滞留项目资金2.19亿元，占项目总数的6.86%。

　　3.有36个项目存在虚假验工计价、列支非项目支出或多记支出、财务票据不合规、超标准支付会议费和管理费、未按规定扣缴税款、会计核算不合规、资金资产管理不善、财务内部控制薄弱等其他违法违规及财务管理不规范的问题，涉及资金4.92亿元，占项目总数的35.29%。

　　4.有13个项目存在工程建设未按规定招投标、招投标程序不合规、违规分包、未按设计的工程内容和要求进行施工、工程监理不到位、项目建设超概算、后续管理不善、工程资产闲置等项目工程建设和管理的问题，涉及资金8.32亿元，占项目总数的12.75%。

　　5.有21个项目存在投资完成额比例偏低或提款报账进度较慢的问题，占项目总数的20.59%。

　　此外，审计还发现3起重大违法违纪案件线索，已依法移送有关部门处理。

　　三、审计处理和整改情况

　　对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告，提出了审计建议。各项目单位高度重视审计反映的问题，认真整改。截至2010年12月底，出具保留意见报告的16个项目和出具拒绝表示意见的1个项目的执行单位均已接受审计意见，对报表进行了调整。存在违反国家法规、贷援款协定问题和内部控制缺陷的50个项目的执行单位也积极采取措施整改，并加强了项目管理。其中，国内配套资金不到位问题金额9961.66万元，已整改到位3519.51万元，整改到位率35.33%；挪用、滞留项目资金问题金额2.19亿元，已整改到位2.13亿元，整改到位率97.26%；其他违法违规及财务管理不规范问题金额4.82亿元，已整改到位4.64亿元，整改到位率96.27%；项目工程建设及管理中存在的问题金额8.32亿元，已整改到位6.86亿元，整改到位率82.45%；对于项目实施进度缓慢的问题，有关项目单位通过完善资金使用计划、加强项目工程进度管理等措施，加快了项目进度。

　　(本公告中美元折算人民币按2009年12月31日基准汇率1美元兑6.8282元人民币计算。)

　　附件：2010年度102个国外贷援款项目审计报告披露问题及整改情况

序号

项目名称 　

 项目
性质		 贷援款
机构		 审计师
意见类型		 审计
报告
数量		 导致出具保留意见或拒绝表示意见报告的问题

违反国家法规、贷援款协定问题和内部控制缺陷

整改情况
国内配套资金不到位问题(万元) 挪用、滞留项目资金问题

　　其他违法违规及财务管理不规范问题

 项目工程建设及管理中存在的问题 项目进度缓慢问题
1 中国农村卫生发展项目 贷款 世界银行 保留意见 1 项目采购方式不符合世行规定，相关支出85.45万元。 超标准支出会议费5.36万元。 已整改。
2 林业持续发展项目人工林营造部分 贷款 世界银行 无保留意见 1 2,293.31 安徽省、湖北省部分项目单位滞留项目资金400.91万元。 个别项目办项目支出不符合规定，涉及资金20.65万元；个别项目办支付造林款无统一的标准，财务控制薄弱。 未到位配套资金已整改到位2,172.82万元；其他问题已整改。
3 加强灌溉农业三期项目 贷款 世界银行 无保留意见 1 81.00 内蒙古赤峰市项目单位滞留项目资金11.9万元。 个别出国考察内容与计划不一致；个别项目单位会计核算不规范。 江苏省、河南省、山东省、安徽省部分项目工程建设存在未按计划开工、工程质量和建设标准与设计不符、工程监理不到位、后续管理不善等问题。 云南省、内蒙古自治区、江苏省、安徽省合肥市、重庆市存在项目进度缓慢或提款报账缓慢问题。 已采取措施，加快项目进度；其他问题已整改。
4 农业科技项目 贷款 世界银行 无保留意见 1 2,835.10 湖南省个别项目单位挪用项目资金13.20万元，陕西省、安徽省、湖南省个别项目单位滞留项目资金574.51万元。 向世行重复报账9.32万美元；个别项目单位超范围、超限额使用现金结算；个别项目资产设备管理制度不健全；部分项目财务人员配置不符合规定。 陕西省项目实施进度缓慢；安徽省部分项目实施进度不符合计划要求。 未到位配套资金已整改到位1,173.26万元；挪用和滞留资金问题已全部整改；项目进度问题，相关单位已采取措施进行整改；其他问题已整改。
5 中国结核病控制项目 贷款 世界银行 无保留意见 1 4,702.69 陕西、甘肃、河南、贵州、广西、新疆部分项目单位挪用项目资金133.94万元；河北、陕西、河南、甘肃、福建、广西、重庆部分项目单位滞留项目资金319.99万元。 项目采购方式不符合规定，涉及金额26.99万元；部分项目单位财务核算不规范；部分项目单位固定资产管理不规范。 湖北省、河北省、河南省、福建省个别项目市实施进度和提款报账进度缓慢、资金回补不及时。 配套资金未落实问题正在积极沟通和协调；挪用和滞留项目资金已整改275.93万元；项目进度问题，相关单位已采取措施进行整改；其他问题已整改。
6 中国会计改革与发展项目 贷款 世界银行 无保留意见 1 个别记账凭证所附单据不合规。 项目个别内容进展滞后。 已采取措施，加快项目进度；其他问题已整改。
7 中国节能融资项目-中国进出口银行 贷款 世界银行 无保留意见 1 部分贷款资金管理不规范。 已整改。
8 农民工培训与就业项目 贷款 世界银行 无保留意见 1 个别提款报账所需证明性文件不完整，涉及金额16.96万元；项目会议费超标准支出3万元；部分会计核算不规范。 截止2009年底，实际使用贷款资金仅为计划的8.38%。 已采取措施，加快项目进度；其他问题已整改。
9 国家铁路四期(郑州至石家庄)项目 贷款 世界银行 无保留意见 1 京广铁路客运专线河南有限责任公司未对世界银行贷款石郑客专(河南段)项目单独设立账套核算；河南省铁路投资有限责任公司应拨付石郑客专(河南段)项目资本金16,688万元，未到位4,409万元；京石铁路客运专线有限责任公司超验工程价款合计1,233.03万元。 京石铁路客运专线有限责任公司在石郑客专(河北段)项目的3项Ⅰ类变更设计未获得铁道部批复的情况下先行建设。 截至2010年底，石郑客专河南段累计欠到位资本金1,345万元。其他问题已整改。
10 第四期技术合作项目 贷款 世界银行 无保留意见 1
11 微小企业转贷款项目 贷款 世界银行 无保留意见 1 项目实施进度未达到实施计划目标。 已采取措施，加快项目进度。
12 宜兴抽水蓄能电站项目 贷款 世界银行 无保留意见 1 项目资产处置不及时，2,902.08万元资产闲置。 已整改。
13 中国节能融资项目-华夏银行 贷款 世界银行 无保留意见 1 应完成的节能融资项目子贷款累计发放额仅完成计划的11.9%。 已采取措施，加快项目进度。
14 国家铁路Ⅲ项目 贷款 世界银行 无保留意见 1 成都铁路局贵阳建设指挥部虚假验工工程价款2,283.09万元；昆明铁路局曲靖铁路建设指挥部虚假验工工程价款182.20万元；昆明铁路局曲靖铁路建设指挥部违规改变合同计价方式，多结算工程款620.80万元。 个别项目施工企业未按招投标规定采购工程建设物资、违规分包部分项目工程。 已整改。
15 南宁至广州铁路黎塘至广州段(国铁六期)项目 贷款 世界银行 无保留意见 1 南广铁路有限责任公司在支付施工单位工程款时，未扣回防水板等材料价差合计730.41万元；南广铁路有限责任公司对部分工程验工计价中虚验工程价款222.31万元。 已整改。
16 安徽公路二期项目 贷款 世界银行 无保留意见 1 部分项目单位挪用项目资金3,213.18万元。 在概算外向施工单位发放奖金1,429.32万元。 超批复征地2,397亩及土地费用超概算14,553.63万元；超批复建设太平湖服务区。 在概算外向施工单位发放奖金问题未整改；超批复征地及土地费用超概算问题部分整改；其它问题已整改。
17 中国白蚁防治氯丹灭蚁灵替代示范项目 赠款 世界银行 保留意见 1 财务报表少反映项目支出119.67万美元；不合格票据支出176.63万元。 49.56 虚列项目支出2.77万元；项目个别服务咨询采购程序不合规；部分地方项目办财务报表格式不规范；材料领用手续不健全。 饵剂系统安装缓慢。 已整改。
18 适应气候变化农业开发项目 赠款 世界银行 保留意见 1 改变项目实施地点，相关96.50万元支出不符合项目规定。 个别咨询服务采购不规范；个别项目单位未分账核算；内部控制存在薄弱环节。 未制定行动计划及时间表；缺乏社区参与户补贴细则；部分项目改变了建设用途并降低了建设标准；变更项目实施计划；部分工程验收资料不完整。 截至2009年底，实际完成投资仅占计划的21.96%。 完成投资计划增长到37%；其他问题已整改。
19 多氯联苯管理和处置示范项目 赠款 世界银行 保留意见 1 财务报表少反映项目支出143.80万美元。 已整改。
20 汶川地震化学品污染评估 赠款 世界银行 保留意见 1 财务报表项目支出未包括配套资金支出部分。 已整改。
21 海河流域水资源与水环境综合管理项目 赠款 世界银行 保留意见 1 虚列项目支出155.38万元；利用其他已实施的项目抵顶配套资金212.93万元。 已整改。
22 中国持久性有机污染物污染场地政策和机构框架以及修复技术研究项目 赠款 世界银行 保留意见 1 财务报表少反映项目支出31.75万元。 已整改。
23 中国造纸行业持久性有机污染物减排项目 赠款 世界银行 保留意见 1 财务报表少反映项目支出32.09万美元。 已整改。
24 中国面向扶贫农村水利改革项目 赠款 世界银行 无保留意见 2 部分财务核算不规范，涉及资金11.96万元。 部分项目未按计划进度实施。 已采取措施，加快项目进度；其他问题已整改。
25 中国四氯化碳生产和助剂(Ⅱ期)应用行业整体淘汰项目 赠款 世界银行 无保留意见 1 个别企业内部控制制度不完善；部分企业财务核算不规范。 已整改。
26 中国四氯化碳生产和消费(Ⅰ期)应用行业整体淘汰项目 赠款 世界银行 无保留意见 1 个别企业固定资产账实不符。 已整改。
27 中国节能促进项目二期 赠款 世界银行 无保留意见 1 部分项目资金未设总帐核算、核算不及时。 已整改。
28 贫困农村可持续发展项目 赠款 世界银行 无保留意见 1
29 林业持续发展项目保护地区管理部分 赠款 世界银行 无保留意见 1
30 招投标法律的起草及颁布执行项目 赠款 世界银行 无保留意见 1
31 中国供热改革与建筑节能项目 赠款 世界银行 无保留意见 1
32 新农村社会公共服务体系的发展与改革 赠款 世界银行 无保留意见 1 截至2009年底，项目累计使用赠款进展缓慢。 已采取措施，加快项目进度。
33 提高专项转移支付资金运行效率研究项目 赠款 世界银行 无保留意见 1
34 防治土地退化能力建设项目 赠款 世界银行 无保留意见 1
35 中国节能融资项目-中国进出口银行 赠款 世界银行 无保留意见 1 截至2009年底，项目累计支出进展缓慢。 已采取措施，加快项目进度。
36 中国节能融资项目—华夏银行 赠款 世界银行 无保留意见 1 截至2009年底，项目累计支出进展缓慢。 已采取措施，加快项目进度。
37 中国贫困农村社区主导型发展项目 赠款 世界银行 无保留意见 1
38 中国可再生能源规模化发展项目 赠款 世界银行 无保留意见 1
39 中国节能融资项目-国家发改委环境保护司 赠款 世界银行 无保留意见 1 截至2009年底，项目累计支出占项目赠款协定额的2.20%。 已采取措施，加快项目进度。
40 中国城市交通发展战略伙伴关系示范性项目 赠款 世界银行 无保留意见 1 截至2009年底，项目累计支出进展缓慢。 已采取措施，加快项目进度。
41 财政部社会保险精算能力建设项目 赠款 世界银行 无保留意见 1
42 中国经济改革实施技术援助项目 赠款 世界银行 无保留意见 1
43 高致病性禽流感及人流感大流行防控能力建设项目 赠款 世界银行 无保留意见 1
44 中国化工行业CFC生产整体淘汰项目 赠款 世界银行 无保留意见 1 浙江省化工研究院和中国氟硅有机材料工业协会承担的研究项目进度缓慢。 浙江省化工研究院提出延期申请，延期至2011年6月1日；中国氟硅有机材料工业协会已采取措施，加快项目进度。
45 中国三氯乙烷生产淘汰行业计划项目 赠款 世界银行 无保留意见 1
46 中国哈龙整体淘汰项目 赠款 世界银行 无保留意见 1 广东胜捷消防设备有限公司执行的项目截至审计日一直没有启动，广东省公安厅消防局执行的项目未能在合同规定时间内制订并颁布广东省哈龙回收政策和建立回收哈龙信息管理模式。 已采取措施，加快项目进度。
47 第四个蒙特利尔议定书臭氧消耗物质淘汰项目 赠款 世界银行 无保留意见 1 四氯化碳及助剂二期行业计划有约1,000万美元未按计划制定使用方案。 正在细化方案报世界银行审批。
48 中国PU泡沫行业CFC-11整体淘汰计划项目 赠款 世界银行 无保留意见 1 南京红宝丽项目进展缓慢。 该企业已于2011年1月完成设备安装调试。
49 国际金融组织项目监测与评价项目 赠款 世界银行 无保留意见 1
50 大理至丽江铁路项目 贷款 亚洲开发银行 无保留意见 1 大理市个别项目单位挪用项目资金人民币800万元。 个别路段验工计价依据不符合设计要求；项目173.73亩临时用地被永久征用，滇西铁路有限责任公司多支付征地补偿费312.71万元；大理市大理经济开发区大丽铁路建设征地拆迁指挥部未及时兑付项目征地补偿费128.79万元。 项目W1标段部分水泥搅拌桩未按设计要求施工。 项目建设中59户被拆迁户安置工作进展缓慢。 针对拆迁安置缓慢问题，项目单位正在采取措施加快进度；其他问题已整改。
51 西安市城市交通项目 贷款 亚洲开发银行 无保留意见 1 在项目中列支其他项目支出4,441.9万元；管理费超支2,579.94万元。 项目征地120亩被市政占用；未经同意改变项目建设内容，涉及资金8,290万元。项目部分工程资产未及时发挥作用。 已整改。
52 郑州至西安铁路项目 贷款 亚洲开发银行 无保留意见 1 部分项目单位滞留项目资金8,893.24万元；个别项目单位挪用项目资金和物资7,499.85万元用于其它项目建设。 郑西公司未及时收回支付给钢轨供应商的转向架等押金共计6,880.25万元；少计工程支出6,124.47万元；多向施工单位支付费用1,836.47万元；重复计列工程招标代理费用和多支付合同工程价款共计828.52万元。 已整改。
53 新建重庆至利川铁路项目 贷款 亚洲开发银行 无保留意见 1 渝利铁路有限责任公司相关代征税款手续费收入253.51万元未计收入而在其他应付款科目核算；对部分工程验工计价超验1,817.51万元；征地拆迁费用会计核算不恰当。 渝利铁路有限责任公司在铁道部部管物资止水带采购招标评标过程中变更个别货物价格。 已整改。
54 宜昌至万州铁路项目 贷款 亚洲开发银行 无保留意见 1 部分施工单位未按设计要求施工、多报工程款305.50万元。 已整改。
55 四川中部道路发展项目 贷款 亚洲开发银行 无保留意见 1 雅泸公路项目工程超概算22,894.4万元。 项目单位对需要调概的项目进行了清理，正在按基本建设程序进行报批。
56 黑龙江公路发展项目 贷款 亚洲开发银行 无保留意见 1 未按时缴纳代扣营业税、城建及教育费附加2,511.31万元。 建设单位管理费超支22.80万元；未按规定预留足额工程质量保证金669.45万元。 已整改。
57 河北张河湾抽水蓄能项目 贷款 亚洲开发银行 无保留意见 1
58 广西公路发展二期项目 贷款 亚洲开发银行 无保留意见 1 项目多列支工程款和委托建设管理费514.47万元；2,309.52万元设备未进行账务处理。 已整改。
59 铁路安全装备项目 贷款 亚洲开发银行 无保留意见 1
60 太原至中卫铁路项目 贷款 亚洲开发银行 无保留意见 1 太中银公司对部分工程进行了虚假验工，涉及金额6,138.27万元。 太 中银铁路有限责任公司个别项目招标程序不合规；利用国内资金建设的部分项目被指定分包，分包金额29,514.75万元；太中银铁路ZK-Ⅰ(中宁黄河特 大桥)和ZK-Ⅱ(永宁黄河特大桥)两个标段的T梁架设及铺轨施工未经招投标，合同金额4,056.27万元；太中银铁路外资采购砼梁A2包件涉及合同变 更，未及时告知亚洲开发银行。 已整改。
61 农村能源生态建设项目 赠款 亚洲开发银行 无保留意见 1
62 实现中国海关现代化、促进贸易便利化和公平化项目 援助 联合国开发计划署 拒绝表示意见 1 设备清单所列固定资产与实际盘点结果差异较大，且无法说明原因。 已整改。
63 中国南部沿海生物多样性管理项目 援助 联合国开发计划署 保留意见 1 财务报告多记项目支出6.24万美元；少记项目支出5.11万元人民币。 项目财务报告与部分财务核算资料存在差异。 已整改。
64 中国终端能效项目 援助 联合国开发计划署 保留意见 1 财务报告少记项目支出17.16万美元。 已整改。
65 作物野生近缘植物保护 援助 联合国开发计划署 保留意见 1 财务报告少记项目支出4.39万美元。 已整改。
66 中国省级应对气候变化方案项目 援助 联合国开发计划署 保留意见 1 62.94万元项目支出无原始单据和会计记录。 部分项目实施合同未按规定进行审查，涉及金额37.7万美元。 已整改。
67 公平发展公共治理项目 援助 联合国开发计划署 保留意见 1 项目虚列会议费支出和不合规会议费支出，合计人民币13.13万元。 项目不合格票据支出37.50万元。 已整改。
68 中国农村振兴与土地政策、公共治理和公共服务创新项目 援助 联合国开发计划署 保留意见 1 项目虚列会议费支出2.87万元，无票据支出40.05万元。 项目不合格票据支出14.86万元。 已整改。
69 中国-欧盟生物多样性项目 援助 联合国开发计划署 无保留意见 1 部分招投标不符合规定，涉及金额83万美元；部分会计核算记录不完整，缺少原始单据支持，涉及金额156.86万元人民币。 已整改。
70 实现千年发展目标的中国清洁发展机制开发合作项目 援助 联合国开发计划署 无保留意见 1 聘请国内专家合同中9.46万元由专家所在单位管理使用。 已整改。
71 促进中国东盟经济一体化项目 援助 联合国开发计划署 无保留意见 1 财务核算错记项目支出2.11万美元。 已整改。
72 提高妇女平等权利及地方治理的参与项目 援助 联合国开发计划署 无保留意见 1
73 节能砖与农村建筑市场转化项目 援助 联合国开发计划署 无保留意见 1
74 支持中国全面建设小康社会 援助 联合国开发计划署 无保留意见 1
75 发展全国联网、提高能源效率项目 援助 联合国开发计划署 无保留意见 1
76 环境友好型城市动议项目 援助 联合国开发计划署 无保留意见 1
77 东北和西部地区人才资源能力建设 援助 联合国开发计划署 无保留意见 1
78 政府促进农民工及其家庭融入社会能力建设项目 援助 联合国开发计划署 无保留意见 1
79 加强中国国际扶贫中心能力建设项目 援助 联合国开发计划署 无保留意见 1
80 中国燃料电池公共汽车 援助 联合国开发计划署 无保留意见 1
81 中国准备第二次国家信息通报 援助 联合国开发计划署 无保留意见 1
82 中国少数民族地区绿色能源减贫项目 援助 联合国开发计划署 无保留意见 1
83 中国农村科技扶贫创新和长效机制探索项目 援助 联合国开发计划署 无保留意见 1
84 中国逐步淘汰白炽灯加快推广节能灯项目 援助 联合国开发计划署 无保留意见 1
85 少数民族和民族地区综合扶贫项目 援助 联合国开发计划署 无保留意见 1
86 促进小康和千年发展目标实现的人力资源开发和政府能力建设项目 援助 联合国开发计划署 无保留意见 1
87 西藏发展与扶贫项目 援助 联合国开发计划署 无保留意见 1
88 中国促进减贫的财税能力建设项目 援助 联合国开发计划署 无保留意见 1
89 支持汶川地震灾后重建与早期恢复援助方案项目 援助 联合国开发计划署 无保留意见 1
90 中国北部的安全流动与艾滋病预防项目 援助 联合国开发计划署 无保留意见 1
91 通过2008年北京奥运志愿者行动计划加强中国的志愿服务发展项目 援助 联合国开发计划署 无保留意见 1
92 中国公共部门改革创新战略项目 援助 联合国开发计划署 无保留意见 1
93 中国用于防污漆生产的滴滴涕替代项目 援助 联合国开发计划署 无保留意见 1
94 中国环境意识项目 援助 联合国开发计划署 无保留意见 1
95 中国-联合国气候变化伙伴框架项目 援助 联合国开发计划署 无保留意见 1
96 中国清洗行业整体淘汰ODS计划项目 援助 联合国开发计划署 无保留意见 1 记帐凭证缺乏原始票据支持，涉及163.25万元；烟台优诺化工公司违规销售TCA以及武汉亿强消费量核算不准确；部分项目企业设备变废所得收入未入帐核算。 已整改。
97 农村地区水资源管理与饮水安全项目 援助 联合国开发计划署 无保留意见 1
98 支持汶川地震灾后重建与早期恢复援助方案项目可持续民生下的灾区民居建设与安置示范子项目 援助 联合国开发计划署 无保留意见 1
99 中国卫生政策支持项目 赠款 英国国际发展部 保留意见 1 项目支出中提前列支合同费用12.30万元；列支不相关活动支出1.40万元；提款报账10.72万元与实际活动不符。 发放劳务费57.21万元未代扣代缴个人所得税。 已整改。
100 中英合作水资源需求管理项目 赠款 英国国际发展部 保留意见 1 项目购买2.20万元资产未作为项目资产登记。 个别财务记录的项目活动类别和金额缺乏支持性证据。 已整改。
101 中英西南基础教育项目 赠款 英国国际发展部 无保留意见 1 部分项目内容未编制明细预算；部分项目县现金支付及费用支出凭证管理不规范。 云南省及贵州省项目实施进度缓慢。 已采取措施，加快项目进度；其他问题已整改。
102 中国贫困农村社区发展项目－免费义务教育试点赠款项目 赠款 英国国际发展部 无保留意见 1
合计 9,961.66

　　

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