中资金融机构将增3千万美元应对美国纳税新法案

　　【财经网专稿】记者 闫蓓 2月24日，普华永道中国美国税务合伙人谭仕英在“海外账户纳税法(下称FATCA)”媒体研讨会上，发布根据美国财政部最新公布了海外账户纳税法(简称 FATCA) 的执行细节进行推算，拥有美国客户的中资金融机构将为之多增加3千万到1亿美元的成本。这是在中国与美国签署相关协议的假设下，中资金融机构为之进行客户的尽职调查，并在商业模式调整、系统完善、合规、税务、法律、产品开发等方面的成本支出。截至目前，中国并未表态是否认可FATCA。

　　FATCA是美国《外国账户和归纳税法案》的英文简称，是全球反对逃税行为的一部分。美国国家税务局以及美国国会认为，许多美国公民及美国绿卡持有人通过外国金融机构将他们的资产藏匿海外，来规避他们在美国的纳税义务。FATCA要求外国金融机构进行一系列的尽职调查，以确认美国人账户，并向美国国税局报告该人的账户信息。不愿意合规FATCA的金融机构在取得来源于美国的“可预提付款”时将被扣30%的预提税。

　　力推该政策，对于美国增加税收极为有利。美国国会预计，FATCA的实施会在8-10年内为政府带来8至100亿美元的收益，但却在全球存在巨大争议。“该政策被市场称为‘霸王条款’，尽管如此，全球已有5个西欧国家和美国签署了合作协议，未来的趋势是越来越多的国家会同意通过政府间信息交换来实施FATCA。”谭仕英告诉记者“目前，争议的焦点已走向技术层面，主要是增加的成本，谁来买单。”按照目前的情况估计，他估计，金融机构增加的成本支出只能由各国自行承担。

　　按照FATCA定义，金融机构需要识别客户身份，并定期向美国国税局报告，这将使其成本显著升高。参照美国和英国同类型的跨国金融机构的样本，普华永道保守地推算出，中资金融机构增加3千万到1亿美元的成本，仅仅是准备期的开支，未来还将继续加大由此产生的各项支出成本。他列举，许多大型跨国金融机构将在2012年上半年进入FATCA实施阶段，这些机构已经确定了哪些组织结构需要改变。大部分地区总部在香港的主要跨国金融机构已经开始FATCA项目。

　　随着法案正式生效日期2013年1月1日的逼近，“在海外拥有业务的中资金融机构已经意识到他们进入了进退两难的境地。”同一场合，普华永道中国风险管理及内部控制服务合伙人王晔告诉

　　记者，许多中资金融机构对此事采取观望的做法，包括银行、保险等一些大型的中资金融机构已与普华永道咨询相关事宜。包括在内部建立共识和评估合规的潜在成本。虽然当初有些机构可能错误地认为，由于美国客户的数量很少，可能会免于FATCA的实施，但越来越多持有这种观点的机构正在转变思路。他们考虑的思路之一是把海外发展策略转移到非美国客户。

　　是否启动与美国对接，仍要参考中国政府的态度。普华永道的建议是，FATCA已是既定事实，应该考虑在2013年6月30日前与美国国税局签订协议，以避免2014年1月1日开始被征收预提税。根据公开信息，去年9月，香港金管局已通知全部中央结算系统成员，留意FATCA并提早做出相应准备。

　　(证券市场周刊供稿)