财税专家:所谓“100元月饼含17%税”算法不准确

　　

　　“因为单位发月饼可能被征个税”的讨论余音未落，有好事者又把目光投到了“一块月饼承载的税”上，称：一块月饼，从生产厂家到消费者手上至少要交四重税，如果从生产、运输、销售、购买的更多环节考虑，承载的税会更多。

　　这样简单罗列是否有误导之嫌？专家认为，眼下公众对各种“税”如此敏感，是基于相同的心态——遭遇国际性的通货膨胀，收入增长跟不上物价上涨，应付日常生活非常疲劳，希望减税；在税的来源上琢磨，也是在找出口泄怨气。

　　泄怨气就难免有误会，在“针头线脑”税之争系列报道的结束篇，新闻观点请专家详解一下这些“怨”与“误”。

　　琢磨1

　　

　　有网友称，一块月饼，从生产厂家到消费者手上至少要交四重税：1.卖麦子给面粉厂的交个人所得税(注：原文误，农民销售自产农产品不缴纳个税，个体粮贩或商业企业销售麦子应交3%或13%的增值税)；2.卖面粉给月饼生产企业交17%增值税(注：原文误，应为13%)；3.生产月饼的企业要交25%企业所得税；4.卖月饼的商家要交17%增值税。

　　还有人说，从生产、运输、销售、购买的整个环节考虑，一件商品除了增值税，还涉及消费税、城建税、教育附加税、企业所得税、营业税等各种税。这样的算法有没有道理？

　　实际上消费者负担的税率并没有17%那么高

　　张广通(中央财经大学税务学院副院长)：

　　假如一块月饼的零售价格是100元的话，最后卖给消费者的时候就含了17元的增值税款。这17元钱是从生产、销售各个环节一点点累计起来的，和每个环节全额收17%增值税是不一样的，因为各环节之间有抵扣。根据抵扣算下来，每个环节实际交纳的增值税，占销售价格的比例可能就是1%、2%，还有的是零申报甚至负申报，比如有政府退税的情况，实际上消费者负担的税率并没有17%那么高。

　　但是老百姓算账不管这个，不计抵扣，100块钱的月饼里面就含有17块钱的增值税。这位网民的这种算法实际上就是想让大家注意增值税、消费税、营业税和关税等这一套流转税的问题。其中的论调就是：个人所得税也就占财税总收入的7%，边际税率又很高，别关注个税了，即使取消也省不了几个钱；中国最大的税是在各个环节上的流转税，它们占总收入的75%以上，把流转税减下来，物价也就下来了，负担就真的减轻了。一些学者也说，要减轻税负得从流转税开刀，老百姓也这么理解。

　　归总起来，上半年个税免征额的争议，降低奢侈品关税的呼声，也是基于相同的心态——遭遇国际性的通货膨胀，人们的收入增长跟不上物价的上涨，生活成本高，生活负担重，觉得应付日常生活已经非常的疲劳，希望政府能够减税。

　　增值税占流转税的35%左右，是我国第一大税，如要降税自然首当其冲。那么17%的税是重还是轻呢？在实行这种环环抵扣的增值税的国家，高的有达23%的，也有低的，我国这个17%是个中等偏上一点儿的水平，能不能降到中等偏下一点儿呢？这可以期望。

　　话又说回来，增值税不是只针对月饼征的，所有商品价格都含有17%。能因为老百姓感觉负担重了，就把日常生活用品的流转税率都给降了吗？这个对国家税收收入的影响会有多大？

　　（责任编辑：孙丹）

　　[批注]

　　增值税抵扣一例

　　各税种都有抵扣的情况，下面以增值税为例：

　　

　　某厂购买原料，不含税价100元，加17%增值税，合计含税价117元。加工后卖出，不含税价200元，加17%增值税，合计含税价234元。如无抵扣，该厂应纳税34元。但该厂可以凭进货增值税发票抵扣联去当地国税机关认证冲抵税额，用进原料时的17元与售成品时的34元相抵，则该厂实际交纳的增值税为17元。

　　琢磨2

　　

　　根据财政部数据，今年上半年，财政收入中的税收收入50028.43亿元，同比增长29.6%，各税种增长多在20%至30%的水平。增税怎么这么容易？上半年在个税免征额博弈许久也没弄个大增出来。减税怎么这么难？

　　税收增是随物价涨，来得快去得也快

　　张广通：

　　

　　2007年企业所得税两法合并，税率由33%降到25%，小型微利企业降到20%后又减半变成了10%，可以说是兴师动众大面积减税。2009年，增值税由生产型转为消费型，允许外购固定资产抵扣税款，这也相当于减税，否则也会转嫁到老百姓头上。现在个税又增加免征额，立减1600亿。政府实际上主动妥协，已经把税降了很大一块，老百姓看不出来，也不会关注。

　　今年的税收增长让人看着不舒服，这个增长并不是因为加税，而是其他很多因素，其中主因是物价上涨。首先物价增长很快，流转税以价格为计税基础的，价格涨，税收自然水涨船高。而且这个增长比例是跟去年的基数相比，去年的基数前半年还不错，后半年就下滑、缩小了。另外在物价上涨的情况下，很多大中企业的效益还是明显改善了，如果他们在涨钱前储备了原材料的话，利润可以说是提高了，也会增加企业所得税。还有就是税务局的征管力度大大加强了，一头减税，一头肯定要加强征收。所以，如果物价下降，税收出现百分之二三十的下滑也完全有可能。

　　从老百姓的角度来说，盘算小家的日子怎么过，减税、少收税是共同心理。但是从政府角度来说，得通盘考虑国家的日子怎么过。已上马的基建工程要连续追加投资，公务员收入要涨工资，离退休人员要增加收入抵消物价上涨因素，这些事往往是刚性的，很难削减下来，需要的财政收入也比较多，税当然得挑大梁。本来国家财政赤字一年就上万亿，还要不断发国债，再把税降下去，难道要靠土地财政、要靠乱收费？这也不符合老百姓的利益。

　　所以政府的主导思想是希望把税抬起来，把乱收费、卖土地给取消了，减轻老百姓负担，使分配关系更加规范，法治更加严明，当然，收来的钱也要归总到预算里去，不要搞预算外、灰色收入甚至乱报销、贪腐。

　　[批注]

　　原材料三年来持续上涨

　　

　　还是以月饼为例。据报道，月饼要用到的莲子、花生油、糖、面粉这四大原材料，近三年来持续上涨。最多的涨到原来价格的三倍，最少的也涨了一倍多。有报道援引业内人士的话称，从2008年至今，整体月饼市场累计涨幅达65%，今年的月饼则普遍涨价了5%至10%。

　　（责任编辑：孙丹）

　　琢磨3

　　争“馒头税”、争“月饼税”、争“个税起征点”，合法征税为何总是难能服众？同胞遭灾遇难一捐就是成百上千的老百姓，铆足劲儿较真，难道就是为争这百八十块、针头线脑的税钱吗？

　　如果能让老百姓看得透明，谁会去抱怨一块月饼里含多少税呢

　　刘颖(首都经贸大学财政税务学院税务系主任)：

　　

　　北欧国家的税负比咱们国家的重得多，为什么老百姓挺高兴的？就是因为“从摇篮到坟墓”，政府都管起来了，老百姓清清楚楚知道这些税都用在自己身上。

　　我们现阶段有一些腐败现象，包括“三公”支出也有问题，对政府用之于民行为的怀疑，带来对政府取之于民的征税行为非常敏感，并成为发泄不满的宣泄口。

　　咱们的税收如果用在补贴公交上降低票价了，用在修建公用设施上了，能让老百姓得到实惠，看得特别透明，谁会去抱怨一块月饼里含多少税呢？

　　张广通：取之于民，用之于民。现在是取之于民不少，用则不知用到哪里去了。一些官员去哪里都有招待费，这些费用不都花在官员身上了吗？白吃一顿饭，享受了使用价值，得到了福利，这也算收入啊，按理说官员也应该为这个交个税。这些事情老百姓还没讨论，现在只是反感豪华公车、豪华办公楼，觉得“三公”花得太多了。

　　如果政府花钱大手大脚，对老百姓收税又锱铢必较，那老百姓肯定心理不平衡。其实若能从“三公”里省出个几十亿、上百亿出来，政府少花钱的同时，给老百姓减个百亿的税，不是两全其美吗？

　　[批注]

　　94个中央部委公开“三公”

　　

　　国务院常务会议今年连续下达指令，要求中央部委在6月全国人大常委会审议批准中央财政决算后，公开“三公”消费(2010年出国出境费、车辆购置与运行费以及公务接待费)的决算支出以及2011年的预算支出。绝大多数部门都等到7月才公开。8月末，已有94个中央部委公开“三公”，外交部、国务院港澳办和侨办三个部委则宣布今年暂不公开。

　　[回应]

　　市地税局：现行税制无“月饼税”一说

　　

　　昨天，新修改的个人所得税法正式实施，惠及首都470万纳税人。工薪阶层的纳税面将由目前的57%下降至28%，约有229万纳税人不需要再缴纳个人所得税。

　　针对媒体热议的“月饼税”，并称税务机关对单位发放的月饼征税，北京市地税局表示，没有任何部门和个人接受过媒体采访，也没有对此发表过任何评论。实际上，我国所有税种的名称、开征、停征等都有国家法律法规明确规定，现行税制并没有“月饼税”这样的一个税种。

　　按照《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定，工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职受雇有关的其他所得，所得形式包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。根据修改后的《个人所得税法》规定，自2011年9月1日起，个人取得的工资薪金所得超过3500元，应依法计算纳税。

　　本报记者姚丽颖

　　主笔：秦亚堙

　　素描：宋溪

　　（责任编辑：孙丹）