移民美国：遗产避税是头等大事
http://msn.finance.sina.com.cn 2012-01-11 19:20 来源: 上海侨报
近日，美国国税局公布了《海外账户纳税法案》部分实施细则，再一次加大彻查海外公民资产的力度，令许多高资产人士惶惶不可终日。由此可见，在成为美国的“外国居民”之前，做好今后的避税计划也是一门必修课。为此，本报记者特别专访了澳星移民的资深移民顾问Edward Sun，详解如何在申请前以及成为美国公民后，巧妙避税。
保留收入和资产证明文件
据Edward Sun介绍，在成为美国的“外国居民”前，外国公民在美国境外收入无需向美国报税。但是，一旦该外国公民符合了“绿卡测试”和“实质居住测试”，就必须对收入进行全球报税了。
Edward Sun告诉本报记者：“在成为美国公民前，有两点要特别注意。首先，无论在什么时间段，无论是什么报税身份，外国公民都应该保存他们收入和资产的各种来源证明文件。”据Edward Sun介绍，虽然在成为美国的“外国居民”之前，外国公民的全球收入不需要向美国报税，但在成为美“外国居民”后，这部分收入是需要上报美国国税局的，为了避免误征或罚款，应该尽量保证财产来源证明的准确性。
“其次，根据中国‘子承父业的传统，做父母的总是希望肥水不留外人田，自己的财产总是得传给子嗣才好。在中国，没有所谓赠与税或者遗产税的问题。但美国就不同了，赠与税和遗产税都是税率较高或者说极高的税种。”Edward Sun说，“不事先做计划，高资产的人士到最后恐怕大部分财产都会被美国政府征税收走。”
巧用赠与税和遗产税
“美国赠与税和遗产税可以放在一起来看。根据美国政府现行的税收法律和政策，可以从以下四个方面来考虑合理避税。”Edward Sun介绍说。
最为重要的一点是，在成为美国的“外国居民”之前，对于美国境外的财产，外国公民可以毫无美国报税顾虑地赠予给自己的孩子。
第二，成为美国的“外国居民”之后，每个人每年的赠与税免征额度是13000美元。也就是说，夫妇两个人每年可以将26000美元不缴赠与税地转移给自己的孩子。
第三，对于美国的“外国居民”的赠予税和遗产税有一个500万美元的终身免征额度。也就是说，如果赠予超过13000美元的部分选择不缴赠予税，那么这个超出部分的金额会从这个终身额度中扣除，直到这个额度耗尽为止；如果没有提前使用这个终身免征额度，那么遗产的征税计算时会享有该500万元的免征额度。
“举个简单例子来说，王先生在儿子结婚的时候要送他10万美元，但王先生的财产只有300万美
元并且也不太有很大的增值空间，那么王先生可以考虑使用这个终身的免税额度，不对这10万美元的赠与缴任何赠与税，但此时，他的遗产免征税额就会降到491.3万美元。”Edward Sun解释说。
“在计算遗产税时，若超过这个500万元的终身额度，联邦会对超出部分收取35%的遗产税。另外根据州法的不同，州政府还会对超出部分再征收6%-15%遗产税。”Edward Sun特别提醒说。
由于在成为美国的“外国居民”之前，在美国境外资产的转移是不受美国税法管辖的，因此，此时应该尽早做出规划，将计划给孩子的部分转移到孩子的名下而不向美国报税。“如果孩子还小，担心其不能管理好这部分财产，可以在咨询专业信托律师后为孩子设立相应的信托账户。”Edward Sun补充说。
侨报支招
省税妙招：把个人消费转化为商业扣税
文/赵艳燕
“初到美国的人常常缺乏按时主动申报税务的习惯，而且没有找律师和会计师做税务规划以达到合理避税的意识。”Edward Sun称，新移民往往对美国税法水土不服，“美国移民申请人、美国留学生乃至美国游客都应树立申报意识，合法合理避税，能省则省。”
据悉，美国法律规定，只要有收入，不管是什么身份，都要报税。每年年初至4月15日之间是个人报税的季节，公民、合法居民、暂住居民、学生都有报税义务；持美国旅游签证、学生签证甚至是非法入境者，都可以向移民局领取一个报税卡号。
“美国的商业和税法都高度发达，中国移民不应该节省请会计师和律师做财务规划和保税的钱，做不做税务规划会让税后剩余有天壤之别。”Edward Sun解释说。省税的一个途径是把个人消费转化为允许的商业扣税（businessdeduction），其具体的方法是把个人费用变成与商业相关的费用。
据Edward Sun介绍说，美国税法有许多抵税和免税的条目，“中国移民的商业活动牵涉面相当广，因此省税方式也很多。财产转移与赠予、房屋买卖、长期投资都可以省税，甚至坐飞机或开车外出也能获得适当减免。”
商业扣税基本条件
为符合商业扣税，你的花费须符合下面四个基本条件：
一、花费的发生必须与你的贸易、商业或专业有关；
二、该花费必须是正常的；三、该花费必须是必需的；
四、该花费必须不是奢侈型消
费。
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