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赵晓:以结构性减税过冬

http://msn.finance.sina.com.cn 2012-03-09 18:14 来源: 《中外管理》

  文/赵 晓

  2011年,许多民营企业陷入困境,但财政收入超过10万亿元,增速达25%,远超过国家税务总局年初制定的增长8%的目标,以及9.2%的经济增长速度的计算,宏观税负进一步提升已是既成事实。

  中国税负究竟高不高?

  《福布斯》杂志曾在2009年和2011年,两度将中国的税负痛苦指数排名全球第二,引发热议。一般估计,2009年,我国小口径宏观税负为17.3%,中口径宏观税负为20.1%;2010年,我国小口径宏观税负为18.2%,中口径宏观税负为20.7%。

  2007年,OECD(经合组织)美洲国家平均宏观税负为27%左右,而OECD欧洲国家平均为37%左右,发展中国家平均为25%左右。从分类国家的平均值比较来看,我国的宏观税负水平并不高,但从单个国家的比较来看,中国的宏观税负水平高于印度、越南,与墨西哥、土耳其等发展中国家持平,与美国、日本、韩国等发达国家的税负水平越来越接近。

  从契约视角看,征税就是公民与国家之间的一种契约,公民以缴税作为享受国家公共福利的费用。欧美国家,特别是挪威、德国等欧洲国家都是高福利国家,宏观水平确实比中国高,但是公民享受到的福利更比我国高得多。在这些国家中,社会保障和社会福利支出是财政总支出中的最大项目,一般都在30%以上,美国为45%,德国更是高达71.49%,而我国这一比例还不到30%。如此比较,我国税负痛苦指数不低就完全能理解了!

  考虑到今后几年经济的持续发展和人均收入的提高,如果政府还不下定决心真正推行结构性减税政策,那么,累进性的税率机制将会在未来几年内,把我国宏观税负水平推高到拖累中国经济增长的边缘。“中国税负痛苦指数过高,不管政府信不信,老百姓是信了”,广大网民的幽默式调侃,从另一个侧面也反映了一种民声,一种呼吁。

  一增一减,提高支出效率

  未来几年,世界整体政治经济将处于大震荡、大调整和大变革中,中国经济将可能面临2008年金融危机以来最难预测、最复杂、最严峻和最困难的内外部环境。“稳增长”将是我国未来几年的首要经济目标,这关乎我国的就业和社会稳定。通过减税刺激经济增长,正是结构性减税政策促进我国经济持续增长的战略意义所在。而且,“有增有减,重在减税”的结构性减税政策对减少收入差距、扩大内需、调整产业结构、促进经济转型也是一剂良方,通过“一增一减”能有效传递政府产业结构调整和经济转型的政策思路和政策导向。

  结构性减税政策,是目前形势下促进我国经济持续增长的一种宏观调控手段,是在“有增有减,结构性调整”总思路下侧重于减税的一种税制改革方案,其落脚点是减轻企业和个人的税收负担,其根本目标是优化税制结构、服务于经济增长和经济发展方式转变。因此,结构性减税政策既不是普遍性的减税政策,更不是“减少增多”的变相增税政策。

  要真正发挥好结构性减税政策的作用,要从以下几个方面着手:

  第一,对民生消费减税,对奢侈消费增税;第二,对垄断大型企业增税,对中小型企业减税;第三,对低碳经济减税,对高投入高污染企业增税;第四,对高技术产品减税,对粗放式发展增税。

  当然,大力推行结构性减税的同时,我们必须注意提高财政支出的效率。目前,我国还缺乏有效的政府边界界定,财政预算缺乏软约束,财政支出也缺乏有效监督。一味增税绝对是坏事,但减税的同时,也必须要提高财政支出的效率,不能减了税也减了公共福利支出。如此一来,减税政策的效果就会大打折扣,增税的想法便会卷土重来。

  本文作者系北京科技大学教授、博士生导师

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