久联发展高新资质谜题：人数与研发费均不合规

　　证券日报·中国资本证券网 许洁

　　申请高新技术企业一直是很多上市公司的梦想之一，因为一旦成功，就可以享受15%的企业所得税，这相当于可以凭空多出10个百分点的净利润，确实具有很大诱惑力。

　　2月16日，久联发展(002037.SZ)公告称公司被认定为贵州省2011年第一批高新技术企业，从2011年起连续三年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%的税率征收企业所得税。

　　不过，有投资者指出，久联发展无论是研发人员的数量还是研发费用均不符合国家《高新技术企业认定管理办法》当中的相关规定，而所谓的科技创新多数都是实用新型专利，“含金量”并不高。

　　实用新型专利100%可获得？

　　公开资料显示，久联发展主营民爆器材的研发、生产、销售以及爆破工程施工技术服务、化工产品(不含化学危险品)的批零兼营。

　　根据久联发展2010年年报中的表述：公司完成了四条工业炸药生产线的技术改造工作，其中包括具有国际先进水平的胶状乳化炸药生产线。国内一流的具有自主知识产权的基础雷管自动装填生产线建成投产。2010年公司在电子雷管工业化应用研究、雷管自动卡腰机研发、快速连接导爆管雷管研发等项目上申请了专利保护，共申请专利20件，其中：发明专利8件，实用新型专利12件。

　　而在科技创新方面，久联发展申请发明专利8项、实用新型专利12项，承担政府新产品新技术专项项目8项并获得政府资金支持。其中，雷管自动装填线研发已完成暂估转入固定资产，该项目申报了19项专利，已取得了11项实用新型专利，还有8项发明专利已受理还未授权，待全部取得专利后将清理转无形资产。

　　换句话说，久联发展的雷管自动装填线研发目前还未获得发明专利，只是部分取得了实用新型专利，那么，获取实用新型专利的难度大吗？

　　中国资本证券网从国家知识产权局网站查询得知，负责久联发展专利代理机构的为民营企业--贵阳中新专利商标事务所。该事务所一位女士对中国资本证券网表示：“发明专利不容易取得，申请都是可以申请的，但要看审核授权结果，而外观专利和实用新型专利可以保证百分百获得。”

　　事实上，实用新型专利和发明专利在审核中有着巨大的不同。依据专利法，发明专利申请的审批程序包括受理、初审、公布、实审以及授权五个阶段。而实用新型或者外观设计专利申请在审批中不进行早期公布和实质审查，只有受理、初审和授权三个阶段。也就是说，发明专利审核比较严格，实用新型或者外观设计专利基本上获得难度不大。

　　有意思的是，虽然久联发展高举科技创新的旗号，但从WIND资料显示，众多券商推荐报告中并没有对公司科技创新方面的描述和赞赏，反而都是对公司手握大量爆破工程订单怀有憧憬。

　　科技人员数量、研发费用占比

　　均不符合相关认定管理办法？

　　2月16日，久联发展公告称接到 《关于转发〈关于贵州省2011年第一批复审高新技术企业备案申请的复函〉的通知》，据《通知》公司被认定为贵州省2011年第一批高新技术企业，并获发《高新技术企业证书》。因此，公司自2011年起连续三年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按15%的税率征收企业所得税。

　　那么，即便久联发展拥有发明专利和实用新型专利，它是否又能当选高新技术企业，并且享受连续三年按15%税率征收企业所得税的优惠政策呢？

　　根据《高新技术企业认定管理办法》，要成为高新技术企业，必须同时满足六个要求。

　　其中第三条为：具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。

　　但根据久联发展2010年年报显示，公司技术人员为539人，占比14%，而大学专科以上学历总人数为1190人，占比为31%，以此推断，久联发展具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例应该达不到30%以上的标准，从而不符合申请高新技术企业的第三条。

　　而第四条显示，企业为获得科学技术(不包括人文、社会科学)新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品(服务)而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：1. 最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；2. 最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；3. 最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。

　　根据久联发展2010年年报显示，公司的营业收入为156021万元，民爆产品生产的收入为11.7亿元，因此，按照规定，近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例应该不低于3%。

　　然而，据统计，久联发展2008年、2009年和2010年的民爆产品销售收入总额约为22亿元，而近三年的开发支出共计只有约1299万元，占比只有0.5%，远不到3%。

　　“高新复审认定成功与否对于上市公司利润的影响是巨大的。如果无法通过复审认定，则会给其相关子公司出现10%-25%的所得税负担差额，这将直接影响到整个上市公司的利润表现。”海通证券分析师王伟表示。

　　对于久联发展高新技术资格的疑问，2012年2月20日，久联发展证券事务部工作人员对中国资本证券网表示：“董秘不在，这事是董秘负责的，你还是问董秘吧 。”

　　而一位法律专家则指出，任何公司被查出在申请认定过程中提供虚假信息，违规享受了所得税减免，公司不但会遭到补税罚款、交滞纳金的处罚，且会被取消高新技术企业资格，认定机构在5年内不再受理该企业的认定申请。

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