沈阳机床千万资金入员工账户 董秘称是惯例
http://msn.finance.sina.com.cn 2012-04-19 05:14 来源: 证券日报
■中国资本证券网 朱文达
继中国资本证券网4月11日发表《沈阳机床连续3年资产负债率超84% 或存46亿资金缺口》一文后，近日又有投资者反映，其对沈阳机床(000410.SZ)将公司资金打入员工账户的行为和目的表示不解。
查阅2011年报获知，沈阳机床的其他应收款前五名单位中，有4个为公司员工，金额达2459万元。
这种现象并非偶然，在沈阳机床2010年其他应收款前五名中，公司员工所占金额达3353万元，而2009年也为1773万元。
知名财会专家景小勇对此表示，如果员工代替公司与其他公司发生业务往来，公司应该直接将款项打到对方公司账户。
不过，沈阳机床上市业务室证券负责人对中国资本证券网表示，无论是从会计准则来看，还是从信披角度来看，都是没有任何问题的。
同时，沈阳机床董秘张景龙表示这是公司惯例。
公司负债高 员工欠款耐人寻味
沈阳机床主要从事各类金属切削机床的制造及机械加工，2009-2011年的资产负债率一直在高位运行，分别为84.16%、85.22%和86.82%。
与此同时，2011年报显示，沈阳机床流动负债达到103.96亿元，同比增长29.59%。其中，短期借款为47.43亿元，一年内到期的非流动负债为10.29亿元，而沈阳机床所持有的货币现金仅为10.92亿元。
可见，沈阳机床2012年或面临着46.8亿元的资金缺口。
然而，资金链如此紧张，沈阳机床其他应收款却“大方”到令投资者难以理解。
2011年报显示，沈阳机床的其他应收款前五名单位中，有4个为公司员工，金额达2459万元。
其中，孙雅萍一年以内定额备付金为921万元；周箐代购固定资产款1年以内为1.36万元，1-2年为22.74万元，2-3年为610.79万元；程玲1年以内借款额为499.77万元；周艳春1年以内备用金额为403.40万元。
这并非偶然现象，从历史年报获悉，2010年其他应收款前五名中，公司员工所占金额达3353万元，而2009年也达1773万元。
三年来，共逾7585万款项直接打入公司员工账户。
由此，如果以一年期整存整取3.5%的年利率来计算，利息便达265万；如果以一年期6.56%的贷款利率来计算，利息收入约498万元。
投资者对此表示担忧，将款项挂到员工个人名下的上市公司并不多见，公司为何将款项打入员工账户？
而知名财会专家景小勇对此表示，如果员工代替公司与其他公司发生业务往来，公司应该直接将款项打到对方公司账户，这样操作似乎并不太规范。
董秘称是惯例 专家提示防范风险
沈阳机床3年来将共逾7585万款项直接打入公司员工账户，尤其是2011年有4个公司员工持有公司高达2459万元的其他应收款，中国资本证券网联系了沈阳机床董秘张景龙，其表示有两笔定额备付金是预支数控工业园区的水电气等费用。
张景龙同时表示，这是公司惯例，虽然其他应收款前五名中显示是员工账户，但员工个人没法掌控该账户。
随后，沈阳机床上市业务室证券负责人告诉中国资本证券网，无论是从会计准则来看，还是从信披角度来看，都是没有任何问题的。
对此，知名财会专家景小勇表示，超过5000元的业务往来应该走支票，或者公司直接将款项打到对方公司账户。
但也有分析人士表示，公司一般都会拨备一些备用金给业务人员，但是预支水电费的情况还是比较少见的。同时，该分析人士也提示，公司在给员工大额备用金的时候，要防范风险。