中资金融机构应未雨绸缪 让步换来支持

　　作者：杨舒 刘明

　　近日，英国、法国、德国、意大利和西班牙五国已同意成为美国《海外账户纳税法案》(FATCA)的同盟军。业内人士也认为，尽管FATCA的推行会大大加重全球金融机构营运成本，但长远来看，规范账户、加强监管亦是发展趋势。对此，中资金融机构应提早做好成本消化的准备。

　　美国力推的旨在打击美国公民利用海外账户避税的《海外账户纳税法案》(FATCA)近日有了同盟军。据美国财政部与美国国税局宣布，英国、法国、德国、意大利和西班牙五国已同意成为FATCA的合作国。

　　上述五国的加盟无疑令美国推行一年多的FATCA有了继续推行下去的勇气。业内人士也认为，尽管FATCA的推行会大大加重全球金融机构营运成本，也因此受到了多国抵制，但长远来看，规范账户、加强监管应该是日后国际发展的一种趋势。因此，中资金融机构最好提早做好成本消化的准备。

　　让步换来支持

　　FATCA可以追溯到2010年，当时为了防止美国公民利用海外避税，奥巴马政府签署通过了FATCA，并将之作为就业法案的一部分，定于2013年1月1日生效。按照FATCA最初的要求，海外金融机构必须向美国国税局披露美国客户的基本信息，包括账号、账户余额和账户收支等，但这显然与全球大多数国家和地区的隐私法相违背。因此，FATCA推行之初，被视为“霸王条款”而被多国抵制。

　　美国方面显然也意识到这个问题，后期针对FATCA做了多次修改，目前最新的版本是：从2013年1月1日美国国税局开放协议签署起，金融机构须在签署日起1年内完成对余额超过50万美元的账户进行审查，两年内对50万美元以下的账户进行审查。在2014年6月前，不披露账户基本信息的机构需代缴纳30%的预扣税。

　　业内普遍认为，美国政府对FATCA的一再调整，更像是一次次的“让步”，在“让步”中寻找与国外金融机构的契合点。

　　事实也证明，美国的“让步”的确有所收获。就在本月，美国财政部与美国国税局高调宣布，英国、法国、德国、意大利和西班牙已成为FATCA的合作国。而在美国与上述五国达成的FATCA中，“让步”条款随处可见。例如，此前FATCA要求，即使没有美国客户或者美国资产的金融机构，也必须向美国国税局证明，否则将面临罚款，但达成的FATCA中却明确将只有本地客户的金融机构排除在外。此前，合作国每一个金融机构必须与美国国税局签署FATCA，但现在五国的金融机构则被免除了上述要求。

　　另外，作为回报，美国还承诺帮助合作国收集居住在美国的该国公民的账户信息。

　　中资金融机构何去何从

　　有关专家预计，随着欧洲五国和美国就FATCA达成共识，后期，美国的目光将瞄向亚洲等国。

　　据外媒报道，美国财政部官员曾私下透露，希望中国、日本等多个国家成为FATCA合作国，并希望这些国家看到美国政府为此修改的新措施的益处。面对来势汹汹的FATCA，至少从目前来看，加入FATCA对中资金融机构而言弊大于利。“FATCA的签署将给中资金融机构的信誉、收益带来负面影响。”曾在四大会计师事务所之一供职的高级经理张女士告诉本报记者。

　　她以银行为例解释说，保密制度是其开展业务的一项重要原则，接受FATCA协议，向美国政府提交美国客户账户信息将使银行面临失去这些客户的局面。这对于以传统业务，如吸收资金提供贷款等作为主要收益的中国银行来说影响是比较大的。

　　普华永道今年2月7日公布的最新报告更预计，如果中国认可FATCA，拥有美国客户的中资金融机构将要开展客户尽职调查等，从而增加3000万美元~1亿美元的成本。

　　不过，长远来看，中国社科院金融研究所专家闫小娜指出，瑞士存在银行存款账户高度不透明的情况，这使得它不仅成为避税天堂，有时甚至可能存在一些违法的行为。在这种情况下，规范账户、加强监管应该是日后国际发展的一种趋势。预计很多国家都会效仿美国政府的举措，并渐渐形成合作局面，对于将资产转移到海外以避税的国民进行严厉的监管。

　　闫小娜认为，国内中资金融机构一味拒绝接受FATCA也非长久之计。“还应尽早调整收益模式，提前做好成本消化，自我减负，以防FATCA到来时手忙脚乱。”闫小娜说。