一套机制，2项制度，从管人、管事儿、管流程出发，实现内控管理全覆盖

　　本报讯 实习记者张静远报道 政府采购工作由谁来做、做什么、怎么做、有何风险、又该如何防控……这些看起来错综复杂的职责和流程，如今已演变成一张张清晰直观的流程图与文字说明发到了贵州省国税系统相关工作人员的手中。

　　日前，贵州省国税局公布了3个文件，即《贵州省国家税务局系统政府采购管理办法（试行）》（以下简称《管理办法》）、《贵州省国家税务局系统政府采购工作规程（试行）》（以下简称《工作规程》）2项制度，以及与之配套的《贵州省国家税务局系统政府采购工作手册》(以下简称《工作手册》)。这3个文件的发布，旨在完善该省国税系统提出的建设三级联动内控机制的要求，分别从管人、管事儿、管流程等不同角度强化政府采购内控管理。

　　据了解，2010年，贵州省国税局响应国税总局关于国税系统强化内控建设的要求，在探索“两权”运行规律、查找制度机制不足、剖析违纪违法案件、借鉴内控理论的基础上结合全省国税系统实际，提出了建设三级联动内控机制。其中，政府采购工作成为该项机制建设的重要领域和内容。

　　据贵州省国税局财务管理处副处长申蔓飞介绍，《管理办法》的规范对象从纵向看，包括省、市（州、地）和区（县）三级国税局，三级之间通过合理划分政府采购权限，重大采购项目的备案、审批等方式实现管理。同时，通过上级对下级的监察、巡视和内部审计实现监督，深化了纵向制约机制。从横向看，包括各级国税局内部的财务部门、采购部门、监督部门、资产管理等在内的相关部门，不同部门之间通过明确职责，分工合作共同完成政府采购工作。同时，按照权利制衡原则划分了采购部门的岗位，明确了岗位职责以实现岗位之间的监督制约。

　　 《工作规程》规范了采购流程等具体操作行为，将三级联动内控制度贯穿于采购预算（计划）编制、采购实施和合同执行等各个环节，实现了环节与环节之间的彼此制约。

　　 《工作手册》则利用清晰直观的流程图与文字向工作人员说明“谁来做、做什么、怎么做、有何风险、又该如何防控”等细节，使采购权力清晰化、责任明确化、发现及时化、工作标准化、作业规程化。申蔓飞告诉记者：“《管理办法》的定位是政府采购实体性规定，《工作规程》的定位为程序性规定，《工作手册》则是在前2项制度的基础上制作的流程图。”

　　 据介绍，3个文件注重了加强采购审批、备案的纵向管理、强化各个专业部门之间的监督、合理划分各层级权力、深化纵向制约机制等。在此基础上，政府采购工作基本符合了三级联动内控机制建设的要求，即与岗责体系和工作流程有机结合的部门与部门之间、岗位与岗位之间、环节与环节之间的横向制约机制，上级机关与下级机关之间、上级职能部门与下级职能部门之间的纵向控制机制，巡视、法规、督察内审、纪检监察等部门的重点监督机制的监控管理体系。