独家专访中美审计谈判美方团长： 2012年开始检查
http://msn.finance.sina.com.cn 2011-08-09 09:00 来源: 21世纪经济报道
衣鹏
《21世纪》：相比过去四年的谈判中，这一轮会议获得的具体进展是什么？
弗格森：联合审计监管涉及的部门不仅有公众公司会计监督委员会（PCAOB）和中国证监会，还包括美国证券交易委员会SEC和中国财政部，他们的代表这次也参加谈判。这是第一次四家机构第一次坐下来商讨。过去四年，我们是和中国证监会谈。所以，四家都参与就很特别，它们既监管上市公司，又监管上市公司的审计机构。
另一点不同是，过去四年的谈判，双方都存在一些误解，没有完全明白监管的架构。
独家专访中美审计谈判美方团长： 2012年开始检查
这一次双方将信息都充分分享，我们明确联合监管是非常必要的。我们坦率地谈到两国监管体系的区别，这样我们开始思考从何处开始缩小差别。对建立互信来说这是坚实的一步。
《21世纪》：你认为，哪些误解阻碍了过去四年的谈判？
弗格森：我真的很难说清当时的事，当时我不负责这一块。但我知道的是，过去PCAOB很难去达成具体的共识或协定。所以这次谈判我们希望迈出实在的一步，让双方真正建立互信。我相信中方官员也那么想。
《21世纪》：但是，他们应该顾虑到自己国家保密和档案保护的规定？
弗格森：是。总会有保密法，档案保护法，隐私法这样的东西，在各国都一样，中国并不是特殊的一个。欧洲国家都有很严格的档案保护法规。一些国家的证券信息也只有当地监管者能接触，我们已经习惯与他们一道工作，所以知道会发生什么。
《21世纪》：所以谈判的关键可能是，向中方展示你们工作流程中的是否有严格的保密规则，对吗？
弗格森：是的。这次会谈的很大部分时间，就是我们在分享自己的工作流程，我们邀请中国官员来参观我们的检查工作，我们也希望能了解他们对事务所的监管方式。他们会看到我们的信息保密流程是否严格，看看信息是不是会从我们手上泄露出去。
《21世纪》：你们会把在英国、瑞士的检查工作流程，完整地向中方展现吗？是否意味着，与中国的协定，也会有类似的条款？
弗格森：是的。
《21世纪》：PCAOB和SEC或其他政府调查机构的关系怎样界定？你们会提供一些材料给他们吗？
弗格森：SEC是PCAOB的监督机构，我们当然有权利与他们分享信息。他们也是向我们获取信息的首要机构。
《21世纪》：你怎么看之前媒体披露的会计事务所在一些问题中国概念股财务审计的失职行为？
弗格森：这是舆论关注的对象。我们显然不能透露调查的具体信息，但我能告诉你，我们已经完成一些对美国会计事务所的检查，包括在中国有运营业务，但注册在美国一些事务所，我们发现了一些问题。许多中国小公司通过借壳上市进入美国市场。我想这也是中国监管机构所关心的。因为一部分中国公司问题，很快引发所有中国公司股价的反应，包括那些好的公司。所以我们监管的目的，不管在怎样的具体法律环境下，应该保证好的公司不受这种影响。
《21世纪》：但大家都看到，一些不太好的公司，选择了很出名的审计机构。你们对这些著名机构，会有特别对待吗？
弗格森：我们会一视同仁，法律要求我们公平。差别只在于上市公司客户超过一百家的会计师事务所，PCAOB会每年进行检查，其他小一些的公司最少三年检查一次。还没有中国事务所达到每年检查的规模。
《21世纪》：如果和中国的协议签订，你们会首先检查那些与财务造假有关的事务所吗？从现在开始把中国的40多家事务所检查一遍需要多少时间？
弗格森：我想这不必要。我觉得不必要告诉我们的调查人员，需要特别关照哪家事务所，他们依照我们一般的协议规程做就行。现在得看我们和中国什么时候能达成协议，我们的目标还是在2012年开始检查。对于协议签订的时间，我们的商讨才刚开始，我们压力不小，希望越快越好。我感觉，对此中方也有巨大的兴趣和期待。
《21世纪》：所以下一次谈判会在华盛顿？什么时候？
弗格森：我们邀请中方尽快来华盛顿继续商讨。时间现在还没确定。