夏小华：多措并举加强财政资金安全管理

　　江西省赣县财政局 夏小华

　　近些年来，各级财政部门积极强化基础管理、提高人员素质、完善体制机制、加强监督检查，对确保财政资金安全起到了积极作用，有效地减少了资金安全隐患。然而，全国各地相继爆出的大案、要案，对我们现行的财政资金管理提出了新的挑战。他们大多选择财政资金作案，说明我们的财政资金管理还存在漏洞，如果印鉴、票据、稽核、对账、监督等中的任何一个环节管理到位，问题就不会这么容易发生。笔者认为，应当多措并举、稳步推进，从多方面加强对财政资金的安全管理。

　　 一、加强国库机构建设。

　　首先，在机构建设上，目前已经分设国库支付执行机构的，要积极创造条件整合，尽快建立起环环相扣、无缝衔接的财政资金支付“流水线”，这样既减少职能交叉、理顺业务流程、提高工作效率，又避免了资金安全管理的脱节、促进了财政资金安全管理。

　　其次，在队伍建设上，对总预算会计等关键岗位的编制、人员和岗位设置上，要确保满足资金安全对机构、人员编制和人员素质的基本要求，严把用人关。针对一些地方财政总预算会计等关键岗位人手紧张、配备不到位等问题，财政部门要主动向当地编制、人事部门反映和沟通，以及通过内部调剂配备、配齐人员，从源头上消除财政资金安全隐患。同时，加强国库人员岗位培训和继续教育，在强化业务知识技能的同时提高资金安全意识，不断提高国库管理水平、筑牢资金安全防线。

　　 二、规范银行账户管理。

　　一方面，要加大清理和归并现有财政专户的力度，将符合规定应予保留的财政专户统一归口国库部门管理，避免多头管理；严格控制新增专户，尽可能做到性质相同的资金在同一账户内分账核算管理，同时要严格界定财政资金专户的使用功能，科学制定财政资金专户的收付流程，确保专户资金安全规范管理。

　　另一方面，在国库集中支付扩面、全面铺开后，尽快取消各预算单位原有账户，彻底打消预算单位利用原有账户规避财政监督的想法。逐步取消各预算单位专项资金专户，过渡到专项资金直接通过国库集中支付直达收款单位，实现完全的单一国库账户体系。

　　 三、完善内控管理制度。

　　其一，要进一步健全完善内控管理制度。建立健全岗位职责制度，实行AB岗，做到人离岗不离、时时能办事、事事有人办；完善定期对账制度，有效防止和避免违规运作、违法操作；推进定期轮岗制度，完善岗前培训和继续教育工作，提高岗位人员免疫力。

　　其二，要强化制度的监督与执行。要对操作岗位实名制、密码管理与保护、资金审拨、会计核算等安全管理基础工作实施定期检查或不定期抽查，使相关制度落到实处。加强对各专业银行的监督检查，避免随意划拨单位资金、超额度清算、跨账户清算、系统支付与资金支付不同步等现象的发生。对违反财政法规行为，要把财政处罚落到实处，真正体现财政监督效果。

　　 四、强化信息系统建设。

　　首先，要加大国库集中支付信息系统的建设力度。要在掌握、运用好现有国库集中支付系统基础功能的基础上，加大国库集中支付系统功能扩展力度，启用非税收入征缴系统，减少中转、过渡环节，实现非税收入由执收单位直接缴入国库；完善工资统发系统，推进政府采购上线，提高集中支付系统的利用效率。

　　其次，要加大国库集中支付系统与账务报表系统的整合力度。要加大技术开发力度，尽快完善现有的财政综合业务系统，规范财政总预算会计与国库集中支付以统一使用一套系统。完善现有国库集中支付系统，在预算项目的设置、指标的录入与查询等方面，尽可能地与总预算会计的核算要求相衔接。同时，规范财政业务基础数据管理，做好相关系统数据的衔接，积极整合财政综合业务系统与国库报表系统，提高系统数据分析能力。

　　再次，要加大财政国库信息系统的维护力度。各级财政部门要配备配好信息技术人员，从源头上确保财政资金安全；要加强对信息技术人员和系统业务操作人员进行岗位培训和继续教育，积极关注思想动态，提高拒腐防变能力。信息技术人员要积极维护好系统的正常运行，加强对网络病毒的防范与监控，确保财政、单位、银行三方的运作能够顺畅自如。

　　 五、推进国库配套改革。

　　其一，要加快国库集中支付的推进力度。积极推进专户专项资金的国库集中支付，取消预算单位资金实拨方式，让所有单位、所有财政性资金全面纳入国库集中支付系统运行，使改革实现“横向到边、纵向到底”。建立健全预算执行动态监控机制，对资金支付实时动态监控，特别加强对授权支付和直接支付调整为授权支付计划的重点监控，充分发挥系统动态监控的威慑作用。

　　其二，要加快部门预算完善、结算制度改革等的推进力度。要进一步完善部门预算，将所有资金全部纳入预算内管理，为全面分析财政资金运行、加强单位财务管理提供依据。同时，积极推进结算制度改革，加快行政事业单位公务卡改革步伐，以有效解决财政授权支付下现金支付所带来的监督失效问题。

　　其三，要加快会计核算中心转轨以及财政与预算单位联网、财税库横向联网的推进力度。要抓紧做好会计集中核算向国库集中收付制度的彻底转轨工作，加快推进财税库横向联网工作，逐步达到收支数据网络传输、信息数据共享，减少因数据手工传输、手工录入重复等原因造成财政资金安全问题的发生，以防范资金安全风险，达到提高工作绩效的目的。