北京专员办：督促整改重措施 检查工作显成效

　　北京专员办

　　会计信息质量检查发现和处理问题固然重要，但督促被检查单位按照处理决定的要求落实整改更为重要，否则将影响执法行为和法律法规的严肃性。2009年至2011年，北京专员办按照财政部的安排部署对6家金融企业的会计信息质量进行了检查，始终将督促金融企业的整改落实作为检查工作的一个重要环节，通过建立机制使督促金融企业整改落实工作常态化，主要方法如下：

　　一、建立四种机制，注重措施保障

　　1.关口前移制，确保整改落实的可操作性。由于金融企业是根据财政检查处理决定进行整改，因此，北京专员办在下达财政检查处理决定前，就检查中发现的重大问题及时向财政部有关司局进行请示汇报，并与税务、银监、保监、证监等金融监管部门进行充分沟通咨询，同时经办内审理委员会的反复论证，确保对检查问题的定性准确，依据充分，处理得当，使整改落实更加具有可操作性。

　　2.专人负责制，加强整改落实的责任保障。财政检查处理决定下发后，指定专人负责督促金融企业后续整改落实工作。责任人及时与金融企业联系沟通，了解整改落实的进展情况，解决整改落实中存在的问题，督促金融企业积极落实整改，避免出现重检查、轻落实的行为。

　　3.协同落实制，发挥协同监督的作用。在向金融企业下发财政检查处理决定的同时，抄送金融企业的主管部门、税务机关以及其他相关金融监管部门，充分发挥协同监督的作用。由其上级部门督促整改落实情况，并在全系统内进行规范；由税务机关协助监督税款的补缴和入库情况；由其他金融监管部门协助监督金融业务的整改落实情况。此外，北京专员办还通过每年的金融监管六方联席会议，通报上一年度金融企业会计信息质量检查情况，以进一步引起监管各方的关注。

　　4.追踪回访制，确保整改落实不走过场。为保证金融企业整改落实到位，北京专员办除要求其按时报送详细的整改资料外，还在对整改落实资料进行审阅的基础上，到金融企业进行回访式核查，通过查阅会计账簿、审阅相关文件、咨询有关人员等方式，对照财政检查处理决定，逐项核实整改落实情况。

　　二、整改落实到位，彰显检查成效

　　北京专员办通过强化整改落实工作，确保会计信息质量检查中发现的问题及时得以纠正，使检查工作取得实效。

　　1.纠正了金融企业的违规问题，确保财税政策的有效执行。一是规范了金融企业的纳税行为。北京专员办对6家金融企业检查发现在执行国家税收政策和税款缴纳方面存在薄弱环节，通过督促整改落实，6家金融企业在补缴入库各项税款1.2亿元的同时，规范了其纳税行为。二是规范了金融企业会计的核算，提高了会计信息质量。6家金融企业整改落实调整账目金额达上百亿元，特别是规范了个别金融企业特殊事项的会计核算原则。如某保险企业对保险赔偿后的“应收代位追偿款”的确认和计量不规范，财政检查处理决定明确了该事项的核算原则，仅此项调增资产70亿元。三是确保了财政金融政策的有效执行，收回财政补贴资金14亿元，确保了财政资金的安全。

　　2.规范金融企业经营行为，维护了金融市场秩序。北京专员办检查涵盖银行、保险、资产管理公司等金融企业，发现6家金融企业在业务经营中存在着一些问题，这些问题在影响会计信息质量真实性的同时，也加大了金融风险。通过整改落实，6家金融企业提高了依法合规经营意识，规范了业务经营行为。

　　3.促进金融企业完善内控制度，强化了内部管理。6家金融企业对检查中发现的在财务管理、资产管理、风险控制、业务经营等内控方面存在的不足，均给予了高度重视，着力完善内控制度，强化内部管理。如某银行为加强信贷基础管理工作，提高风险资产分类的准确性，建立了“客户风险信息档案库”、“潜在风险客户排序备选库”和信贷资产风险分类讨论和评审机制，保证了风险资产分类的及时、准确。