中国审计公司遭美国封杀 5家中概股被勒令退市

　　本报记者 刘红霞报道

　　据报道，美国民主党参议员舒默11月22日致信美国公众公司会计监督委员会（简称PCAOB）主席詹姆斯·多蒂，建议PCAOB应对美国无法检查的中国审计公司暂停注册或撤销注册，从而禁止它们为美国上市的公司制作审计报告，直到美国检查人员获准评估这些审计机构的工作。

　　“如果建议一旦被采纳，将导致许多中国审计公司无法为在美上市的中国公司制作审计报告，影响中国赴美上市之路；也将使本已充满火药味的中美两国会计跨境监管纠纷出现进一步的升级。”国巨投资基金管理有限公司董事长、国际财务策划标准联盟协会副主席孙飞在接受《中国产经新闻》记者采访时表示。

　　事实上，美国监管机构要对中国的审计公司进行“封杀”的举动由来已久。

　　自今年以来，多家在美上市的中国公司因涉嫌财务造假、不符合信息披露规则和交易规则等原因，遭到美国一些机构的恶意做空，最终导致停牌甚至被勒令退市。据不完全统计，从今年3月至5月的3个月中，至少有5家中国概念股公司被勒令退市，14家中国概念股公司遭到停牌。

　　由于在美上市的“中国概念股”问题不断，而这些中概股大多由中国的会计师事务所进行审计，从而引发了美国PCAOB对中国审计公司的关注。“对于在美上市的中国企业而言，没有正确的账目和可靠的审计是令人无法接受的。” 美国证券交易委员会(SEC)执行董事罗伯特·库萨米表示。

　　然而，实地核查中国的审计公司，这无疑是中方不可能接受的。“据我了解，美国那边要求查看中国这些审计公司的审计工作底稿，而这些均涉及到国家机密，因此中方的态度十分强硬。”北京工商大学崔学刚教授表示。上海证券交易所副总经理周勤业也表示，按照中国的档案法和保密法，中国目前不能接受跨境检查。

　　中美两国会计跨境监管矛盾正在升级，美国监管机构正酝酿着将对华采取行动。

　　“其实，美国的‘禁华令’对我国审计公司的影响范围很小，最终伤害的将是美国自身。”中投顾问宏观经济研究员白朋鸣在接受《中国产经新闻》记者采访时指出，从我国的审计公司对美国上市公司的审计业务量来看，占比非常少；同时，随着近几年一批中国审计公司的不断成长，即使失去美国上市公司的业务，也不会受到太大冲击。

　　一直以来，美国宽松的融资环境令许多中国科技企业对赴美上市趋之若鹜，但随着赴美上市道路的逐渐关闭，国内三板市场的逐渐放开，越来越多的中国企业将会选择在国内挂牌交易。“这无疑将影响到美国整个资本市场的活跃性以及国际名声。”白朋鸣说。

　　“虽然PCAOB的诉求有一定合理性，但这样的强硬举动并不能有效解决问题，反而会导致‘多输’的局面。”孙飞指出，这实质上是大国博弈，美国期待的是中国全面开放，但中国步伐还没那么快，还不是一个国际化的资本市场，对外国审计公司的中国上市业务目前还没有特别要求。中国期待平衡，双向开放，但中国短时间无法达到与美国对等开放，只能以时间换空间。

　　“从我国的对外政策的执行趋势来看，双方合作是解决所有争端的通用举措，软化PCAOB的态度需要从两个层面来努力。”白朋鸣建议，一方面，政府需要重申我们的审计标准与美国差异性并不大，上市公司财务问题的根源不在于我国的审计标准；另一方面，双边加强审计监管合作，在双方享受同等审计权力的情况下进行监管合作，达成共赢的结果，遵守一定的原则，需要用政策限定监管范围，用合作代替强迫形式。

　　目前中美双方已有一些进展。例如，提出互派观察员，观察对方监管机构实施会计师事务所检查等措施。“随着中国金融国际化进程的加快，未来可以达成一个可对在PCAOB注册的中国审计公司进行检查的双边协议，逐步实现对等权益是完全可能的。”孙飞说。