“年底前敲定”上市公司跨境审计监管

　　早报记者 忻尚伦 综合报道

　　在美国上市的中国公司财务造假问题，今年被推至风口浪尖。而中美两国长达4年的“长跑”监管协商也有望在今年年底前修成正果。

　　据新华社昨日报道，美国上市公司会计监察委员会（PCAOB）新闻发言人表示，美国证券交易委员会（SEC）和PCAOB的联合代表团正在北京与中方探讨跨境监管事宜，希望这份协议能在今年年底前敲定。

　　与此相呼应，中国证监会研究中心副主任王欧于6月26日亦在公开场合表示，中国政府正密切关注中国海外上市企业因财务问题出现的股价暴跌问题，并正在研究解决办法。

　　PCAOB由于被指责在中国概念股财务造假风波中未能及时发挥作用而备受压力。

　　PCAOB新闻发言人称，中美监管机构有望签署一份《会计监管对等协议》。该协议将赴美上市中国公司的会计师事务所，纳入了跨境联合监管的范围。另外，中美两国将开放对方的监管机构，对两国跨境上市的公司进行实地检查和调研。

　　按照SEC的规定，会计师事务所只有在PCAOB注册登记后，才可以从事对美国上市公司的审计业务，并应接受PCAOB的监督检查。

　　截至目前，中美两国尚未对跨境监管敞开大门，中美两国的财务监管机构还不能对双方跨境上市公司进行实地调研和检查。中美两国之间的监管真空，让涉案企业有机可乘。特别是一批会计师事务所帮助企业粉饰报表，夸大利润。

　　目前，共有54家中国境内会计师事务所（包括海外会计师事务所的分支机构）在PCAOB注册，主要分布在北京、广州、上海、深圳等城市。但受制于现状，这批会计师事务所显然脱离于美国监管者的职权范围。

　　PCAOB报告显示，在通过反向收购方式于美国上市的中国公司中，24%由中国国内会计师事务所审计。一些美国会计师事务所几乎将所有的审计流程包给了中国会计师事务所或咨询公司的人员，而自身却未曾到过中国。反向收购正是爆发问题的中国概念股上市的主要途径。

　　值得关注的是，中国财政部在6月16日发布了《关于引导企业科学规范选择会计师事务所的指导意见》，要求境外上市企业，金融、能源、通信、军工企业以及其他关系国计民生的重点骨干国有企业，“应当优先选择有利于保障国家经济信息安全的国内大型会计师事务所提供相关服务”。

　　可查资料显示，中美两国关于跨境监管的谈判始于4年前，但进展一直不大。中国证监会在2009年1月写给PCAOB的一封信中明确表示，在当前的法律环境下，PCAOB无权在中国行使独立的或联合现场检查。

　　谈判在今年年初有了新的进展。在今年5月份于美国华盛顿召开的中美战略经济对话结束后，PCAOB主席James Doty曾表示，双方有望在今年年底达成协议，他并称这是在中美战略经济对话上取得的突破性进展。

　　王欧在上周末出席一场会议时也表示，“首先，我们必须承认，我们的某些企业或许存在问题。第二，我们企业对美国市场的理解以及在美的危机应对举措或许不够。”

　　另据新华社报道，中国证监会称一直在与PCAOB就跨境监管进行沟通，并在中国概念股造假风波后加强了沟通深度，双方拟达成《会计监管对等协议》，具体时间尚未定。这是有据可查的中国证监会在中国概念股造假风波升级后的首次公开表态。

　　实际上，因被国内投资者屡屡指责监管不力，PCAOB近来已与英国和瑞士相关监管机构达成协议，将于本月开始在这些国家开展联合稽察。